新用戶掃碼下載小型微利企業進行預繳申報時如何填寫報表
問：小型微利企業在進行預繳申報及年度匯算清繳時，如何填寫報表，需注意哪些問題？
答：符合條件的小型微企業應在每年5月底之前，進行企業所得稅年度納稅申報和匯算清繳，結清應退、應繳稅款。根據《中華人民共和國企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表》（國家稅務總局公告2011第64號）、《關于小型微利企業預繳企業所得稅有關問題的公告》（國家稅務總局公告2012年第14號）和《關于小型微利企業所得稅優惠政策有關問題的通知》（財稅〔2011〕117號）文件的相關規定，小型微利企業納稅申報時應注意以下事項：
1.預繳申報。納稅人如在每年首次預繳申報前完成上年年度申報及備案，且上一納稅年度年應納稅所得額低于6萬元（含）的小型微利企業，可在季度預繳時減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。預繳申報企業所得稅時，將《中華人民共和國企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類）》第9行“實際利潤總額”與15%的乘積，暫填入第12行“減免所得稅額”內。上一年度應納稅所得額高于6萬元而不超過30萬元，“實際利潤總額”與5%的乘積暫填入“減免所得稅額”內，即暫按20%的稅率預繳企業所得稅。
2.年度申報。小型微企業進行企業所得稅年度申報時，符合小型微利企業條件的查賬征收企業，年應納稅所得額低于6萬元（含）的，可直接將年度應納稅所得額（年度納稅申報表主表第25行次“應納稅所得額”）乘以15%的乘積，填入附表五《稅收優惠明細表》第34行次“符合條件的小型微利企業”當中。同樣，“年應納稅所得額高于6萬元（含）小于30萬元的小型微利企業”按照其所得與5%計算的乘積，填入附表5“稅收優惠明細表”第34行“符合條件的小型微利企業”。而所得稅申報表主表上計算應納所得稅額時的稅率仍然是25%.
【我要糾錯】 責任編輯：zhwk
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