私車公用無償使用相關費用是否可以稅前扣除？

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來源: 正保會計網校編輯：qizhenzhen 2024/07/30 14:16:18　字體：大小

對于私車公用這個問題，一直是財稅會員咨詢頻率很高的問題，對于要不要支付租金、要不要代開發票，油費、過路費、保養費、維修費、保險費哪些費用能在稅前扣除，都是大家關心的問題。

對于這個問題，各個地方稅局也都有相關的答復，我們先看兩個比較典型的答復。

1、安徽稅局的答復

答復內容：

國家稅務總局安徽省稅務局12366納稅繳費服務中心答復：

您好！您提交的問題已收悉，現針對您所提供的信息回復如下：

一、根據《中華人民共和國企業所得稅法》(中華人民共和國主席令第63號)第八條規定，企業實際發生的與取得收入有關的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準予在計算應納稅所得額時扣除。　

二、根據《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》(中華人民共和國國務院令第512號)第三十條規定，企業所得稅法第八條所稱費用，是指企業在生產經營活動中發生的銷售費用、管理費用和財務費用，已經計入成本的有關費用除外。

綜上，企業使用員工個人的車輛，應在簽訂租賃合同并取得車輛租賃發票的情況下，其發生的與生產經營相關的油費、保養費、過路費等支出，可憑合法有效憑證在企業所得稅前扣除。

感謝您的咨詢！上述回復僅供參考，若您對此仍有疑問，請聯系安徽稅務12366或主管稅務機關。

2、河北稅務局的答復

答復內容：

您好！您提交的問題已收悉，現針對您所提供的信息回復如下：

根據《中華人民共和國企業所得稅法》（中華人民共和國主席令第63號）規定：第八條企業實際發生的與取得收入有關的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準予在計算應納稅所得額時扣除。　

根據《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》（中華人民共和國國務院令第512號）規定：第三十條企業所得稅法第八條所稱費用，是指企業在生產經營活動中發生的銷售費用、管理費用和財務費用，已經計入成本的有關費用除外。

感謝您的咨詢！上述回復僅供參考，若您對此仍有疑問，請聯系河北稅務12366或主管稅務機關。

以上兩個稅局的答復在實務中具有普遍性，很多稅務局都是按這個口徑執行的。

最近在國家稅務總局網站12366納稅服務平臺上出現了一個新的答復，我們一起來看一下。

稅局答復

根據《企業所得稅法》第七條規定：“企業實際發生的與取得收入有關的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準予在計算應納稅所得額時扣除。”

根據《企業所得稅法實施條例》第二十七、三十條規定：“企業所得稅法第八條所稱有關的支出，是指與取得收入直接相關的支出。”、“企業所得稅法第八條所稱費用，是指企業在生產經營活動中發生的銷售費用、管理費用和財務費用，已經計入成本的有關費用除外。”

因此，企業實際發生的與取得收入有關的、合理的汽油和停車費及保險可以在企業所得稅稅前扣除。

根據上述答復來看，無償使用個人的車，不僅實際發生的合理的汽油和停車費可以在稅前扣除，保險費也可以在稅前扣除。

這是一個很有價值的回復，能解決困擾企業的一個實際問題，就是不知道各地的稅務機關能否認同并參照執行。實務中還是要咨詢當地稅務機關哦~

來源：正保會計網校稅務網校原創內容，作者：老顧（正保會計網校答疑專家），侵權必究！

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