企業(yè)運費涉稅熱點問答，這些知識點別錯過！

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯：muyanhua 2025/07/31 15:17:43　字體：大小

日常經(jīng)營中，運費支出是企業(yè)高頻發(fā)生的費用之一。不少小伙伴對運費涉稅問題存在疑問，今天小編就通過實用問答的方式，幫你理清企業(yè)運費的涉稅要點！

疑問一：同樣是運費，發(fā)票稅率為啥不一樣？

Q：和貨物運輸公司簽的運輸合同，跟委托快遞公司配送，這兩種運費發(fā)票稅率為啥不一樣呀？

A：關(guān)鍵在于業(yè)務(wù)所屬的應(yīng)稅服務(wù)類別不同哦！簽訂貨物運輸合同屬于交通運輸服務(wù)，適用稅率為 9%；而委托快遞公司提供的配送服務(wù)屬于物流輔助服務(wù)中的收派服務(wù)，適用稅率為 6%。

小貼士：物流輔助服務(wù)可不只收派服務(wù)，還包括航空服務(wù)、港口碼頭服務(wù)、貨運客運場站服務(wù)、打撈救助服務(wù)、裝卸搬運服務(wù)、倉儲服務(wù)等，這些都適用 6% 的稅率。

疑問二：運費發(fā)票備注欄怎么填才規(guī)范？

Q：開具運費發(fā)票時，備注欄有啥填寫要求嗎？旅客運輸?shù)馁M用需要備注嗎？

A：增值稅一般納稅人提供貨物運輸服務(wù)，不管開的是增值稅專用發(fā)票還是普通發(fā)票，備注欄都得寫清楚這些信息：起運地、到達(dá)地、車種車號以及運輸貨物信息。

旅客運輸發(fā)票對備注欄并沒有明確的規(guī)定。

疑問三：購進(jìn)旅客運輸服務(wù)的運費都能抵扣進(jìn)項稅？

Q：納稅人為非雇員（如客戶、邀請講課專家等存在業(yè)務(wù)合作關(guān)系的人員）支付的旅客運輸費用，能否抵扣進(jìn)項稅額？

A：不能抵扣。政策規(guī)定，增值稅一般納稅人購進(jìn)國內(nèi)旅客運輸服務(wù)，允許抵扣進(jìn)項稅額的，指的是與本單位建立了合法用工關(guān)系的雇員所發(fā)生的國內(nèi)旅客運輸費用。納稅人如果為非雇員支付的旅客運輸費用，不能納入抵扣范圍。并且，即使是雇員的旅客運輸費用，若屬于集體福利或者個人消費，其進(jìn)項稅額同樣不得從銷項稅額中抵扣。

疑問四：運輸合同都需要繳納印花稅嗎？

Q：企業(yè)有貨物運輸合同、旅客運輸合同，都需要繳納印花稅嗎？

A：需要繳納印花稅的運輸合同指貨運合同和多式聯(lián)運合同，不包括管道運輸合同。旅客運輸合同也不包括在納稅范圍之內(nèi)。

疑問五：合同既有運輸又有倉儲，印花稅咋算？

Q：簽的合同里既有貨物運輸業(yè)務(wù)，又有倉儲業(yè)務(wù)，印花稅該怎么計算呀？

A：根據(jù)《中華人民共和國印花稅法》規(guī)定，如果合同里分別列明了貨物運輸費用和倉儲費用，那就分別按運輸合同（萬分之三稅率）和倉儲合同（千分之一稅率）計算繳納印花稅；要是沒分別列明金額，就得從高適用千分之一的稅率計算繳納印花稅啦。

來源：正保會計網(wǎng)校稅務(wù)網(wǎng)校原創(chuàng)內(nèi)容，作者：劉老師（正保會計網(wǎng)校答疑專家）

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