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老師可以幫忙舉個例子寫下分錄嗎，并幫忙備注寫上金額，方便我理解下，就寫計提工資與發放工資的分錄

1、企業計提社保時，做如下分錄， 借：管理費用-社會保險費單位部分） 貸：應付職工薪酬-社會保險費（單位部分）。 2、實際發放工資時，扣回個人應負擔的部分， 借：應付職工薪酬-工資（應發數）， 貸：其他應收（付）款-社會保險費（個人部分）， 銀行存款/現金（實發數）。 3、企業實際上繳社保的時候， 借：應付職工薪酬-社會保險費（單位部分）， 其他應收（付）款-社會保險費（個人部分）， 貸：銀行存款/現金。

社保我懂，主要是工資部分，計提的工資都是扣除個人社保部分和個稅的稅前工資，相當于這部分做了公司成本，老師您白了嗎

1、計提工資、社保和公積金時: 借:各種費用一工資 一社保(?公司負擔) 一公積金(公司負擔) 貸:應付職工薪酬一工資 ???????????????一社保(公司負擔) 一公積金(公司負擔) 2、支付員工工資: 借:應付職工薪酬-工資 貸:銀行存款， 其他應付款一社保?(個人負擔) ??????????一公積金(?個人負擔) 應交稅費一應交個人所得稅 3、支付社保、公積金及個稅: 借:應付職工薪酬一社保(公司負擔) ???????????????一公積金(公司負擔) 其他應付款一社保?(個人負擔) 一公積金(個人負擔) 應交稅費一應交個人所得稅 貸:銀行存款

這個是合在一起計提的，你看下，上面都標了

唉，一言難盡，這就是網上抄的

這個是我們公司的，我們就是按這個來做的

你現在就要工資的分錄，是不

我寫個最簡單的給你吧

借：管理費用-工資 貸：應付職工-工資 借：應付職工 貸：銀行存款 應交稅費-個稅 借：應交稅費-個稅 貸：銀存款

按月計提的工資包含個人的個稅，是計入費用的。

按月計提的工資也包含個人承擔的社保部分對吧，，因為計提的工資都是扣除個人社保和個稅前的工資，本來個人社保前面掛的其他應收款，但計提工資的時候又給計入管理費用或者銷售費用里了，所以我問的是這部分是不是得納稅調整

這個不用調增，這種是可以正常抵扣的

不用調整，也就是說個人承擔的社保部分和員工個稅部分，都可以在企業所得稅前扣除

在匯算清繳時，由于社保個人部分已經從員工的工資中扣除并直接支付給了社保機構，因此這部分費用并不屬于企業的實際支出，而是員工的個人支出。在稅務處理上，企業無需對這部分費用進行納稅調增，因為它并不構成企業的應稅收入或成本