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問(wèn)題已解決
老師好！請(qǐng)問(wèn)母公司和子公司的財(cái)務(wù)報(bào)表需要合并申報(bào)嗎？比如母公司第一季度是盈利的，要預(yù)繳企業(yè)所得稅，但子公司是虧損的，可以合并抵消嗎
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母公司和子公司通常不能合并申報(bào)企業(yè)所得稅，應(yīng)分別作為獨(dú)立法人計(jì)算繳納。但存在特殊情況，如經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)實(shí)行合并繳納企業(yè)所得稅的企業(yè)集團(tuán)，或符合匯總納稅條件的跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)企業(yè)集團(tuán)（總機(jī)構(gòu)在境內(nèi)跨地區(qū)設(shè)立不具有法人資格的分支機(jī)構(gòu)），可按相關(guān)規(guī)定進(jìn)行匯總或合并納稅，子公司虧損可與母公司盈利抵消后計(jì)算預(yù)繳企業(yè)所得稅
04/08 09:26
84784983 
04/08 09:46
一般情況是不能合并的是嗎老師？那在哪里查是否是特殊情況？我們餐飲業(yè)和原材料供應(yīng)鏈的公司
樸老師 
04/08 09:49
同學(xué)你好
這個(gè)看你們?cè)趺磦浒傅?/div>
84784983
04/08 10:00
母公司占股99%，子公司占1%，根據(jù)這個(gè)股權(quán)可以合并嗎？母公司控股
樸老師
04/08 10:02
同學(xué)你好
這個(gè)可以的
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查看更多- 老師我覺(jué)得應(yīng)試指南這道題不理解，計(jì)算組價(jià)除以（1-5%），不考慮加征的10%嗎，進(jìn)口環(huán)節(jié)相當(dāng)于征收了兩個(gè)環(huán)節(jié)消費(fèi)稅，1-5%還原出來(lái)的不含增值稅價(jià)對(duì)嗎？明明是兩部分消費(fèi)稅為什么不是1-5%-10%來(lái)計(jì)算不含稅價(jià) 昨天
- 問(wèn)題如圖片所示 昨天
- 甲公司和乙公司合并為非同一控制下的控股合并。2×24年12月15日，甲公司用一臺(tái)賬面原價(jià)1200萬(wàn)元、累計(jì)折舊300萬(wàn)元、公允價(jià)值920萬(wàn)元的生產(chǎn)線(xiàn)，一批賬面價(jià)值240萬(wàn)，價(jià)格300萬(wàn)元的庫(kù)存商品（不考慮增值稅）以及銀行存款100萬(wàn)元控制了乙公司80%股份。同日，乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)賬面價(jià)值為1600萬(wàn)元，其中：股本為1200萬(wàn)元，資本公積為240萬(wàn)元，盈余公積為100萬(wàn)元，未分配利潤(rùn)為60萬(wàn)元；乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值為1640萬(wàn)，其中，公允價(jià)值升值的40萬(wàn)為管理用固定資產(chǎn)評(píng)估增值，該固定資產(chǎn)按直線(xiàn)法在5年內(nèi)折舊。稅法政策認(rèn)定此合并為免稅合并（考慮遞延所得稅）。 要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列問(wèn)題（以萬(wàn)元為單位） （1）計(jì)算甲公司長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始投資成本 （2）編制甲公司購(gòu)買(mǎi)日的會(huì)計(jì)分錄 （3）編制購(gòu)買(mǎi)日合并工作底稿的調(diào)整會(huì)計(jì)分錄 （4）編制購(gòu)買(mǎi)日合并工作底稿的抵銷(xiāo)會(huì)計(jì)分錄 昨天
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