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科目余額表21項自查事項
很多會計關賬流程不熟悉，關賬業務不明了，科目要求不清楚等問題，導致企業出現財稅風險。今天匯總了21項期末關賬科目余額表“自查寶典”，一起來看看吧~
1.庫存現金和銀行存款余額不能出現在貸方，銀行存款科目余額需要與銀行對賬單余額保持一致。
2.原材料與庫存商品的數量、金額需要同時存在或同時不存在。
3.除非存在發票，否則應收賬款和應付賬款不能同時存在相同名稱的公司。
4.應收賬款和預收賬款為同一家公司名稱的，不能同時出現余額。
5.應付職職工薪酬余額等于最后一個月份計提的余額，余額應在貨方。
6.一般納稅人：進項稅額+轉出未交增值稅=銷項稅額。
7.企業所得稅、附加稅、個稅、印花稅余額=最后一個月份計提的金額。
8.關注固定資產當期是否需要計提折舊日。
9.制造費用不可以有余額，如果有余額應該轉入生產成本—制造費用。
10.主營業務收入=增值稅申報表上報收入。
11.期間費用不能出現在貸方，如有收到期間費用可做在借方負數。
12.如果有收入需要結轉成本。
13.利潤總額=企業所得稅利潤總額。
14.管理費用—福利費借方數與應付職工薪酬一職工福利費用貨方數一致。
15.應交稅金與申報系統金額一致。
16.增值稅科目明細與開票系統、認證系統數據是一致。
17.應交稅費是重點，科目展開看仔細：
1）檢查應交稅費二級科目：應交增值稅不得有貨方余額（留抵退稅原因造成貨方余額除外），附加稅無借方余額，預交增值稅無余額，待認證進項稅不能有貸方余額，查看簡易計稅項目進項稅是否轉出；
2）檢查增值稅月末處理是否正確（應交增值稅貨方余額結轉未交增值稅，預交增值稅轉未交增值稅）
18.銀行有交社保、公積金，工資中是否列出明細申報。
19.存貨類不能出現負數。
20.有利潤是否計提所得稅。
21.成本收入配比是否超出正常指標(利潤率是否在正常范圍內）。
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