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您好，《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第五十九條，停止使用的固定資產(chǎn)應(yīng)自停用月份的次月起停止計(jì)算折舊。因此，停用后的折舊稅法不予認(rèn)可，形成永久性差異 調(diào)增金額最終反映在A105000表第3行 固定資產(chǎn)折舊 的 調(diào)增金額 欄，數(shù)據(jù)源自A105080表的詳細(xì)填報(bào)。確 ?1.《資產(chǎn)折舊、攤銷及納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105080）：??第3列 調(diào)增金額 ??：填報(bào)納稅人會(huì)計(jì)處理與稅收規(guī)定不一致，進(jìn)行納稅調(diào)整增加的金額。將固定資產(chǎn)停用后會(huì)計(jì)計(jì)提折舊而稅法不允許扣除的部分金額填寫在此欄。 ??第1列 賬載金額 填報(bào)納稅人會(huì)計(jì)核算計(jì)入成本費(fèi)用的金額，也就是會(huì)計(jì)上針對(duì)該停用固定資產(chǎn)計(jì)提的折舊金額。 ??第2列 稅收金額：填報(bào)納稅人按照稅收規(guī)定計(jì)算可在稅前扣除的金額，由于稅法不允許對(duì)停用固定資產(chǎn)計(jì)提折舊，所以此處金額為0 2.《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》（A105000）第3行 固定資產(chǎn)折舊 中， 賬載金額 填寫會(huì)計(jì)折舊總額， 稅收金額 填寫稅法允許的折舊總額，差額填入 調(diào)增金額 欄。