00:10:00
問題已解決
甲木制品廠為增值稅一般納稅人，主要從事實木地板生產(chǎn)銷售業(yè)務(wù)，2022 年 2 月發(fā)生下列業(yè)務(wù)： …… （實木地板的消費稅稅率是 5％） 根據(jù)上述資料，回答下列問題： 【資料】（1）外購一批實木素板，取得增值稅專用發(fā)票注明金額 120 萬元，另支付運費 2 萬元，取得增值稅普通發(fā)票。 （3）將上述外購已稅素板 30％委托乙廠加工 B 型實木地板，當(dāng)月加工完畢全部收回，乙廠 收取不含稅加工費 5 萬元，開具增值稅專用發(fā)票，乙廠同類實木地板不含稅售價為 65 萬元。 【要求】（2）乙廠應(yīng)代收代繳消費稅（ ）萬元。 如上題，想問委托乙企業(yè)加工實木地板，乙企業(yè)代收代繳消費稅，不扣除甲企業(yè)購進的實木素板的消費稅嗎？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
?同學(xué)您好，很高興為您解答，請稍等
08/06 11:51
董孝彬老師 
08/06 11:52
您好，計算乙廠應(yīng)代收代繳的消費稅時，不需要扣除甲企業(yè)購進實木素板已納的消費稅，因為乙廠作為受托方，只需按自己同類實木地板的不含稅售價65萬元和5%的稅率計算，即65*5%=3.25萬元，委托方外購原料的已納稅款在受托方代收代繳環(huán)節(jié)不涉及扣除。
閱讀 139
描述你的問題，直接向老師提問
1447
意見反饋
