新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時接收最新考試資訊及
備考信息
銀行余額調節表如何調整？
銀行存款余額調節表是一種對賬記錄工具，并不是記賬憑證，是在企業銀行存款日記賬余額和獲得的銀行對賬單余額的基礎上，各自加上對方已收本單位未收的數額，減去對方已付本單位未付的數額，以調整雙方余額使其一致的調整方法。
1、銀行存款余額調節表編制人
企業應定期獲取銀行對賬單，核對銀行存款日記賬和銀行對賬單余額是否相符，不等的情況下，編制銀行存款余額調節表。一般情況下，是每月月末由會計主管指定的人員進行編制，如果由出納進行編制，需要定期監督和復核。
2、調節表格式
銀行存款余額調節表分為左右兩部分，一邊是銀行存款日記賬余額（本單位記的賬），另一邊是銀行對賬單余額（理解為銀行記的賬目），左右兩邊分別進行調整。
3、調節余額的方法
實務工作中，可以按照銀行存款日記賬登記的先后順序逐筆與銀行對賬單核對。
① 銀行存款日記賬沒有確認的收款項目，而銀行對賬單顯示銀行已經入賬的，則在余額調節表“銀行存款日記賬余額”的基礎上加上；
② 銀行存款日記賬沒有確認的付款項目，而銀行對賬單顯示已經付款的，則在“銀行存款日記賬余額”的基礎上減去。
③ 銀行存款日記賬中已經確認的收款的項目，而銀行對賬單尚未確認的收款項目金額，則在“銀行對賬單余額”的基礎上加上；
④ 銀行存款日記賬中已經確認的支付款項，而銀行對賬單尚未確認的付款的，則在“銀行對賬單余額”的基礎上減去對應金額。
⑤ 經過調整之后，左右兩邊“調整后的余額”相等，一般可以說明雙方記賬沒有差錯，如果經過調整之后仍不相等，一般是尚存在未達賬項沒查出來或一方或雙方記賬出現差錯。一般是日記賬錯誤，銀行錯誤的可能性較小。
企業賬面銀行存款調整后余額=企業銀行存款日記賬余額+銀行已收而企業未收賬項-銀行已付而企業未付賬項
銀行對賬單調整后余額=銀行對賬單余額+企業已收而銀行未收賬項-企業已付而銀行未付賬項
更多推薦：
下一篇：銀行存款的清查有什么方法？
學員討論（0）
實務學習指南
距6月報稅結束還有天
新用戶掃碼下載
京公網安備 11010802044457號