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您好，國外客戶送的免費樣品如果正常報關(guān)進(jìn)口并繳納了增值稅拿到海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書且用于公司經(jīng)營相關(guān)比如測試或展示同時該繳款書已完成稽核比對那么上面的稅額就可以抵扣進(jìn)項稅跟是不是免費送的沒關(guān)系只要實際繳了稅有票有手續(xù)就行。

進(jìn)口增值稅是我們公司付的，只是這貨是客戶免費送的，后期到原材料消耗掉的，老師那收到時記什么科目

?您好，進(jìn)口增值稅是我們公司付的貨是客戶免費送的后期用作原材料消耗掉那么收到時應(yīng)按公允價值入賬記原材料借方同時確認(rèn)進(jìn)項稅額借方和應(yīng)付客戶款或營業(yè)外收入貸方若無明確對價可參考同類材料市價比如市價10000元進(jìn)項稅1300元則分錄為借原材料10000應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項稅額1300貸營業(yè)外收入11300。

老師有進(jìn)口報關(guān)單的，進(jìn)口報關(guān)單上的金額就貨物的價值的吧？

?您好，有進(jìn)口報關(guān)單的報關(guān)單上注明的完稅價格是海關(guān)認(rèn)定的貨物價值可作為入賬依據(jù)按此金額確認(rèn)原材料成本和進(jìn)項稅額。