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老師，我們是大項目，我每個月末做的完工進度表分錄是 借 主營業務成本 工程施工-合同成本 貸主營業務收入 收到業主產值單借 應收賬款 貸 工程結算 應交稅費 -待轉銷項稅額 真正開票是，分錄是借應交稅費-應交增值稅（銷項） 貸應交稅費-待轉銷項稅額，這樣可以嗎
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您好，這樣是可以的啊
2019 12/17 11:41
84785038 
2019 12/17 13:46
老師，年末還沒有開票，增值稅收入和所得稅收入對不上這個平常怎么弄
小黎老師 
2019 12/17 13:49
您好，年末這部分要做未開票收入申報，要平賬的
84785038
2019 12/17 13:53
后期再怎么做賬老師
84785038
2019 12/17 13:59
能有一個詳細
84785038
2019 12/17 14:04
老師，每個月都要按完工進度做賬，都要平賬嗎
小黎老師
2019 12/17 14:08
您好，先計入未開票收入 當期確認未開票收入 次年開票了 沖減未開票收入 按照開票收入再次入賬
84785038
2019 12/17 14:27
老師，月末時，我們做賬借主營業務成本 工程施工-合同成本-合同毛利 貸 主營業務成本 因為沒開票，但是要平賬，要當做未開票收入，就是要交稅怎么做分錄交稅的
小黎老師
2019 12/17 14:28
您好，借應交稅費 應交增值稅 未交增值稅 貸銀行存款 首先將應交增值稅 待轉銷項稅額轉到銷項稅里面
84785038
2019 12/17 15:22
老師，這個待轉銷項稅額從業主給我們的產值報表來的嗎，借應收賬款 貸工程結算 應交稅費——待轉銷項稅額 ，我們沒開票，然后完工進度的貸方主營業務收入是我們的未開票收入，用這個算我們的銷項稅，乘以0.09就是我們的銷項嗎，如果有進項可以抵扣，可以這樣理解嗎
小黎老師
2019 12/17 15:36
你好，是的，進項可以抵扣
84785038
2019 12/17 15:37
老師，上邊的話我的理解可以嗎
84785038
2019 12/17 16:00
每個月都要未開票嗎
小黎老師
2019 12/17 16:00
您好，完工進度貸方不是未開票收入 貸方是代表你們已經確認了完工的收入 也可以算做了增值稅的計稅依據 稅務局會這么判定 所以以這個計算未開票收入的銷項稅額
84785038
2019 12/17 16:01
老師我糊涂了
84785038
2019 12/17 16:02
老師，可是我用完工進度表確認了收入，不確認銷項稅額，那增值稅申報表收入與所得稅報表收入就不一致了
84785038
2019 12/17 16:02
我一直不明白怎么處理
小黎老師
2019 12/17 16:03
您好，完工百分比法確認的收入 和實際實務操作開票會有時間點的差，也就是收入的確認和增值稅的確認不是一個時點。一般來說是可以的，但是現在很多稅務局的觀點就是說 你確認了收入了，增值稅就得一樣要確認交稅，實務中企業為了避免麻煩 就會把兩者的確認收入的時點保持一致
84785038
2019 12/17 16:04
老師，你的意思是貸方不是未開票收入，但可以算未開票收入銷項嗎
84785038
2019 12/17 16:04
那怎么處理老師
84785038
2019 12/17 16:05
我們是很久都不開票了跨年
小黎老師
2019 12/17 16:06
您好，就按照您一開始提問的處理就可以了
84785038
2019 12/17 16:12
老師，可是增值稅申報表收入與所得稅報表收入就不一致了啊，我用完工進度法確認收入，但沒確認增值稅，可以交所得稅
小黎老師
2019 12/17 16:32
您好，是的 完工進度交所得稅 這樣是會導致不一致
84785038
2019 12/17 18:14
那怎么辦老師
小黎老師
2019 12/17 18:31
你好，這個看下你們往年怎么處理，如果往年不一致稅務沒有提出疑問，那么就按照原來的方法處理。如果往年是平的就年底申報未開票收入，保持一致
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