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老師，你好，第七題，收到與資產相關的政府補助確認的遞延收益的計稅基礎為什么是0？
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你好，同學。
因為在稅法口徑，這個遞延收益，在收到當期就要全額確認收入交稅的。
2020 10/05 12:36
84784947 
2020 10/05 13:06
遞延收益屬于負債科目，賬面價值應該是1600，計稅基礎是賬面價值減去未來可抵扣的金額，遞延收益未來可抵扣的金額也是1600嗎？
稅法上要求遞延收益計入應納稅所得額的意思應該是得交稅啊？為什么還是可抵扣？我這塊想不明白
陳詩晗老師 
2020 10/05 13:51
你這里在計稅口徑，當期就要全額確認為收益，所以計稅口徑 金額為0了
但賬面沒有全額確認，所以會計口徑 有金額
84784947
2020 10/05 14:06
這個遞延收益和預計負債是不是一個原理？
陳詩晗老師
2020 10/05 14:09
你這個不是未來可抵扣，你這個現在就已經抵扣了。
你上面說的情況是現在稅法上不認，后面認。
你這里的情況是現在稅法上就已經認了，是你會計上沒認。你思路就反了。
84784947
2020 10/05 15:25
遞延收益是負債科目吧？負債的計稅基礎應該是賬面價值減去未來可以扣除的金額。
遞延收益的計稅基礎答案是0，說明未來可以扣除的金額是1600
我不理解稅法要求遞延收益計入應納稅所得額，意思是得交稅，那為什么還可以扣除呢？和前面的推斷不是矛盾嗎？
陳詩晗老師
2020 10/05 16:36
你思路錯了啊，同學
你這里屬于遞延收益，是需要轉為收益的，不是轉為費用，你所指的是轉費用的負債，你這里是轉收入
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