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抵消分錄，這個怎么理解，尤其是這個存貨，還有是抵消了子公司還是母公司的營業收入和營業成本呀
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你好，抵消的是母公司的收入成本，子公司的存貨
母公司
借：營業收入
貸：營業成本
子公司
貸：存貨
2021 06/30 12:40
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老師，為啥有時候內部交易抵消分錄有存貨，有時候只有營業收入和營業成本之間抵消呢
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老師，有時候編制合并報表時，內部交易的抵消分錄是抵交易的全額，我看到有時候抵的是差額，這個有什么區別？
比如，母公司把存貨100賣給子公司300，期末都未賣出，全額抵消分錄是
借，營業收入300
貸，營業成本200
存貨100，
差額抵消分錄是
借，營業收入200
貸，營業成本200
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-
老師，，這個抵消分錄是借營業收入3000貸營業成本2840 存貨160嗎
91
-
木木老師不要回答，懂的老師請回答
內部交易的抵消，是抵消“按照購買的公允價值調整后的分錄”，而不是“按照賬面價值做的分錄”對嗎？
比如子公司存貨購買日的公允價值是120，賬面價值是100，子公司出售給母公司150售價
子公司個別報表上按照賬面價值做的：
借 銀行存款 150
貸 營業收入 150
借 營業成本 100
貸 存貨 100
母公司個別報表層面：
借 存貨 150
貸 銀行存款 150
因為底稿中對子公司財報按照公允價值調整過了
借 存貨 20
貸 資本公積 20
借 營業成本 20
貸 存貨 20
（先不考慮稅的問題，簡單點）
那么我內部交易的抵消分錄應該是：
借 營業收入 150
貸 營業成本 120
貸 存貨 30
對嗎？
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木木老師不要回答，
內部交易的抵消，是抵消“按照購買的公允價值調整后的分錄”，而不是“按照賬面價值做的分錄”
比如子公司存貨購買日的公允價值是120，賬面價值是100，子公司出售給母公司150售價
子公司個別報表上按照賬面價值做的：
借 銀行存款 150
貸 營業收入 150
借 營業成本 100
貸 存貨 100
因為底稿中按照公允價值調整過了
借 存貨 20
貸 資本公積 20
借 營業成本 20
貸 存貨 20
（先不考慮稅的問題，簡單點）
那么我內部交易的抵消分錄應該是：
借 營業收入 150
貸 營業成本 120
貸 存貨 30（因為母公司那邊150）
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