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折舊為什么要調減362？400-400*（1-5%）/5/12*6 =362
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你好 400萬是企業所得稅一次性扣除
但是會計還需要計提折舊的
所以 當年折舊是400*（1-5%）/5/12*6
稅局允許提前扣除折舊是400 也就比會計上多了400-400*（1-5%）/5/12*6 =362
這是第一年
之后年度的折舊就要調增了
這個政策是提前享受了折舊扣除 時間提前 但金額總體不變
2021 07/15 09:25
84784981 
2021 07/15 09:37
企業選擇一次性在企業所得稅稅前扣除，這句話的意思就是說稅局讓一次性扣掉，但企業沒扣，只扣了個當期折舊，所以少扣了，要調減？
來來老師 
2021 07/15 09:51
就是稅局第一年時候可以扣除全部400
但是會計上利潤計算就是是有當期的折舊
是暫時性扣少了
要調減
84784981
2021 07/15 09:54
我就是想明確題中 “企業選擇一次性在企業所得稅稅前扣除”，這句話的意思就是說稅局讓一次性扣掉，是嗎
來來老師
2021 07/15 09:59
是第一年的時候可以
這個有時間性
您題目中是第一年
來來老師
2021 07/15 10:00
1.根據《財政部 稅務總局關于設備 器具扣除有關企業所得稅政策的通知》（財稅〔2018〕54號）規定：“一、企業在2018年1月1日至2020年12月31日期間新購進的設備、器具，單位價值不超過500萬元的，允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊；單位價值超過500萬元的，仍按企業所得稅法實施條例、《財政部 國家稅務總局關于完善固定資產加速折舊企業所得稅政策的通知》（財稅〔2014〕75號）、《財政部 國家稅務總局關于進一步完善固定資產加速折舊企業所得稅政策的通知》（財稅〔2015〕106號）等相關規定執行。
根據《財政部 稅務總局關于延長部分稅收優惠政策執行期限的公告》（財政部 稅務總局公告2021年第6號）規定，上述稅收優惠政策凡已經到期的，執行期限延長至2023年12月31日。
二、本通知所稱設備、器具，是指除房屋、建筑物以外的固定資產。”
2.根據《國家稅務總局關于設備 器具扣除有關企業所得稅政策執行問題的公告》（國家稅務總局公告2018年第46號）規定：“二、固定資產在投入使用月份的次月所屬年度一次性稅前扣除。”
依據
財政部 稅務總局關于設備 器具扣除有關企業所得稅政策的通知(財稅〔2018〕54號)
國家稅務總局關于設備 器具扣除有關企業所得稅政策執行問題的公告(國家稅務總局公告2018年第46號)
財政部 稅務總局關于延長部分稅收優惠政策執行期限的公告(財政部 稅務總局公告2021年第6號)
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