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比如，我們這項固定資產50萬，計提折舊時扣掉殘值5萬元進行折舊， 那么到期時固定資產還有5萬元殘值。 看分錄： 借：固定資產清理5萬 ? ? ? ?累計折舊45萬 ? ? ? ?貸：固定資產50 收到5萬元處置收入 借：銀行存款? 5萬 ? ? 貸：固定資產清理5萬 由于處置收入和處置前賬面價值一致，所以沒有產生損益，也就不影響所得稅。 拓展： 如果有一點差異，就會影響所得稅，無論是盈利還是虧損。

思考一下，現在這道題，題目說計提折舊時預計沒有殘值，就是將來預計殘值是0， 但是實際賣了20萬，這20萬就是要交所得稅。

你聽反了，如果預計凈殘值也是20，后來也賣了20，就沒有影響。

是的，因為不影響損益所以也就不會對所得稅產生影響。

凈殘值發比出售時的賬面價值，不賺不賠，剛好不影響損益和所得稅

不明白，能解釋清楚一點嗎？

但是像這一題是有對稅的影響的

你的意思是說像第二張圖如果凈殘值也是20的話就有對稅的影響，是嗎？

少打一個字，第二張圖片第3題如果凈殘值也是20，那么就沒有對稅的影響，是嗎？