免費問答

老師好，（1）加計扣除的計算是，根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十九條規(guī)定，企業(yè)應當按照實際發(fā)生額對合法發(fā)票購進的增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人發(fā)生銷售給自己的有關合法發(fā)票，累計以借方計入月末銷項稅額，貸方銷項稅額 減去購進的增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人發(fā)生的銷售給自己的有關合法發(fā)票，累計以貸方計入月末進項稅額，實現(xiàn)稅款的無害化。（2）沖紅的進項發(fā)票，根據(jù)會計準則，沖紅的發(fā)票不能計入進項稅額，因此也就不能計入加計抵減稅額。由于沖紅發(fā)票是負數(shù)，將其累計到貸方，不會影響到銷項稅額的計算。因此，如果有沖紅發(fā)票，不要將它們納入加計抵減稅額。 拓展知識：如果加計抵減申請企業(yè)同時處于一般納稅人和小規(guī)模納稅人兩個狀態(tài)，應當先按一般納稅人計算進行加計抵減。如果進行抵減后，本期抵減金額仍有剩余，則再按小規(guī)模納稅人計算加計抵減，但本期申報的加計抵減額不能超過剩余的金額。