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老師您好，針對您提出的問題，根據(jù)會計準則，對于職工薪酬期末有余額的調(diào)掉，應(yīng)使用“應(yīng)付職工薪酬”科目記錄憑證，本金為發(fā)放的薪酬金額，貸方為余額，借方為銀行賬戶等。 拓展知識： 企業(yè)在開展職工薪酬費核算時，不僅要注重計量職工薪酬費支出，還要進行管理。企業(yè)應(yīng)在應(yīng)付職工薪酬的支付和調(diào)整過程中，建立規(guī)范的支付程序，統(tǒng)一規(guī)范地處理職工薪酬費的支出及結(jié)余，防止結(jié)余留存數(shù)據(jù)混亂不統(tǒng)一，從而增強企業(yè)內(nèi)部管理科學(xué)性和完善性，進而提高企業(yè)審計質(zhì)量。