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國際稅收里的抵免限額，國內企業在我國適用稅率15%，那么我們算在我國的抵免限額時用25%的稅率算限額還是用15%的稅率算限額
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對其來源于境外所得可以按照15%的優惠稅率繳納企業所得稅，在計算境外抵免限額時，可按照15%的優惠稅率計算境內外應納稅總額
2023 06/13 16:20
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國際稅收：請問老師，第一張圖題干中最后一行給出的境內適用的所得稅稅率為15%。沒有明白第二張圖在算居民企業境外所得的抵免限額時，為什么稅率用的25%？是因為默認都是按照25%來計算境外所得的抵免限額嗎，只有國內外都是高新企業的情況才適用15%的稅率還是什么？？
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老師：這題第三問的境外抵免限額，為何是用境外稅前所得*0.25，怎么是用25%的稅率？不是算這個抵免限額時，稅率是15%的就是15%，而其他是用應納稅所得額*0.25？
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這個境內的所得稅不是15%嗎？算抵免限額的時候為什么乘以25%
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企業適用15%所得稅，為什么抵免限額要用25%計算
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這里為什么不直接用100*25%=25算抵免限額？算出來補稅5+45=50不也一樣嗎？
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最新回答
查看更多- 老師我覺得應試指南這道題不理解，計算組價除以（1-5%），不考慮加征的10%嗎，進口環節相當于征收了兩個環節消費稅，1-5%還原出來的不含增值稅價對嗎？明明是兩部分消費稅為什么不是1-5%-10%來計算不含稅價 昨天
- 問題如圖片所示 昨天
- 甲公司和乙公司合并為非同一控制下的控股合并。2×24年12月15日，甲公司用一臺賬面原價1200萬元、累計折舊300萬元、公允價值920萬元的生產線，一批賬面價值240萬，價格300萬元的庫存商品（不考慮增值稅）以及銀行存款100萬元控制了乙公司80%股份。同日，乙公司可辨認凈資產賬面價值為1600萬元，其中：股本為1200萬元，資本公積為240萬元，盈余公積為100萬元，未分配利潤為60萬元；乙公司可辨認凈資產公允價值為1640萬，其中，公允價值升值的40萬為管理用固定資產評估增值，該固定資產按直線法在5年內折舊。稅法政策認定此合并為免稅合并（考慮遞延所得稅）。 要求：根據上述資料，分析回答下列問題（以萬元為單位） （1）計算甲公司長期股權投資的初始投資成本 （2）編制甲公司購買日的會計分錄 （3）編制購買日合并工作底稿的調整會計分錄 （4）編制購買日合并工作底稿的抵銷會計分錄 昨天
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