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老師，原材料3年報廢損毀合計五十萬是不是比較多，然后沒有辦理相關手續是不能抵企業所得稅的？這方面有沒有相關文件的規定？
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早上好，50多萬挺大金額的，沒有手續不能稅前扣除的
以下供您參考
根據《企業所得稅法》第八條及《企業所得稅法實施條例》第三十二條、第七十二條規定,企業在生產經營活動中發生的存貨的盤虧、毀損、報廢損失準予在計算應納稅所得額時扣除.
根據《企業資產損失所得稅稅前扣除管理辦法》(國家稅務總局公告2011年第25號)第二章申報管理規定,存貨發生的非正常損耗應采取專項申報的方式進行申報,屬于專項申報的資產損失,企業應逐項(或逐筆)報送申請報告,同時附送會計核算資料及其他相關的納稅資料.
該公告第二十七條規定:存貨報廢、毀損或變質損失,為其計稅成本扣除殘值及責任人賠償后的余額,應依據以下證據材料確認:
(一)存貨計稅成本的確定依據;
(二)企業內部關于存貨報廢、毀損、變質、殘值情況說明及核銷資料;
(三)涉及責任人賠償的,應當有賠償情況說明;
(四)該項損失數額較大的(指占企業該類資產計稅成本10%以上,或減少當年應納稅所得、增加虧損10%以上,下同),應有專業技術鑒定意見或法定資質中介機構出具的專項報告等.
2023 08/11 07:34
84784948 
2023 08/11 07:58
這種報廢材料進項稅額需要轉出不？
廖君老師 
2023 08/11 08:00
您好，這個就是要提供資料，要看是不是非正常損失，要是生產正常報廢不用轉出，管理不善要轉出。
一、根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》(國務院令第538號)第十條規定：“下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：……(二)非正常損失的購進貨物，以及相關的勞務和交通運輸服務；
二、根據《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》(財政部 國家稅務總局第50號令)第二十四條規定：“條例第十條第(二)項所稱非正常損失，是指因管理不善造成被盜、丟失、霉爛變質的損失。
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