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甲制造公司為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)銷售非金屬礦物制品。2019 年3月期末留抵稅額為20萬元，2022 年 7 月期末留抵稅額為 35 萬元，當(dāng)月允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為55 萬元，其中農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票計(jì)算抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額9萬元。已知甲公司符合增量留抵退稅的條件，未退還存量留抵稅額，則甲公司允許退還的增量留抵稅額為 請問老師，這個(gè)怎么算呀
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金牌答疑老師
職稱：注冊會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師,律師從業(yè)資格,稅務(wù)師,中級(jí)經(jīng)濟(jì)師
請問老師為啥是35-20，不是55-20
2023 09/28 14:36
84785042 
2023 09/28 14:38
老師，您沒有做錯(cuò)，我只是不理解為啥不用55
84785042
2023 09/28 14:42
請問老師，這個(gè)是咋計(jì)算的35？
廖君老師 
2023 09/28 14:35
您好，允許退還的增量留抵稅額＝（35-20）*（55-9）/55=12.5454
2.計(jì)算公式允許退還的增量留抵稅額＝增量留抵稅額×進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例×100％
3.增量留抵稅額當(dāng)期期末留抵稅額與2019年3月31日相比新增加的留抵稅額。
廖君老師
2023 09/28 14:37
您好，我是做錯(cuò)了么，題說2022 年 7 月期末留抵稅額為 35 萬元，不是用這個(gè)留抵稅額么
廖君老師
2023 09/28 14:40
親愛的您好，當(dāng)月允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為55 萬元，當(dāng)月還有銷項(xiàng)發(fā)票開出來，計(jì)算過后是還有留35
廖君老師
2023 09/28 14:45
您好，這個(gè)題沒有給銷項(xiàng)，計(jì)算不出來呀，35就是給的已知條件嘛
廖君老師
2023 09/28 17:19
您好！我臨時(shí)有事走開2小時(shí)，留言我會(huì)在回來的第一時(shí)間回復(fù)您，謝謝您的理解和寬容~
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