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流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、現(xiàn)金比率是衡量企業(yè)短期償債能力的指標(biāo)，它們代表著各資產(chǎn)對(duì)流動(dòng)負(fù)債的保障程度。 流動(dòng)比率：流動(dòng)比率是流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債的比值，它反映了企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)中在短期債務(wù)到期時(shí)變現(xiàn)用于償還流動(dòng)負(fù)債的能力。流動(dòng)比率越高，說(shuō)明企業(yè)在短期內(nèi)的償債能力越強(qiáng)，反之則弱。一般認(rèn)為流動(dòng)比率在2:1以上較為合適，這意味著流動(dòng)資產(chǎn)是流動(dòng)負(fù)債的兩倍，即使流動(dòng)資產(chǎn)有一半在短期內(nèi)不能變現(xiàn)，也能保證全部的流動(dòng)負(fù)債得到償還。 速動(dòng)比率：速動(dòng)比率是速動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債的比值，速動(dòng)資產(chǎn)是企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)減去存貨和預(yù)付費(fèi)用后的余額。速動(dòng)資產(chǎn)包括現(xiàn)金、短期投資、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款等項(xiàng)目，可以在較短時(shí)間內(nèi)變現(xiàn)。速動(dòng)比率反映了企業(yè)立即變現(xiàn)用于償還流動(dòng)負(fù)債的能力。速動(dòng)比率越高，說(shuō)明企業(yè)立即變現(xiàn)用于償還流動(dòng)負(fù)債的能力越強(qiáng)。 現(xiàn)金比率：現(xiàn)金比率是現(xiàn)金與流動(dòng)負(fù)債的比值。現(xiàn)金包括庫(kù)存現(xiàn)金和銀行存款，短期證券主要是指短期國(guó)庫(kù)券。現(xiàn)金比率越高，說(shuō)明企業(yè)的變現(xiàn)能力越強(qiáng)，此比率也稱(chēng)為變現(xiàn)比率。現(xiàn)金比率將存貨與應(yīng)收款項(xiàng)排除在外，因此它是最保守的一個(gè)流動(dòng)性比率。