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請問，建筑的收入和成本是如何結轉的（小企業會計準則）
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您好，建筑行業經營收入、成本和稅金 每月根據確認的產值確認收入，年底根據確認的數額確認年度收入，并對年度其他月份進行適當調整。產值確認后，確認合同毛利，記入“工程施工——合同毛利”科目，“主營業務收入”與 “工程施工——合同毛利”的差額計入主營業務成本科目。參照新的《施工企業核算辦法》 （1）每月根據確認的產值確認收入，結轉成本，開具發票。 借：主營業務成本 工程施工——合同毛利 貸：主營業務收入 應交稅費——應交增值稅——銷項。 （2）年末根據工程部核實的項目進行收入和成本的調整（調減用負數），開具發票。 借：主營業務成本 工程施工——合同毛利 貸：主營業務收入 應交稅費——應交增值稅——銷項。 （3）工程完工后，應根據決算文件，扣除以前年度確認的收入和成本，來確認當期收入和成本，開具發票。 借：主營業務成本 工程施工——合同毛利 貸：主營業務收入 應交稅費——應交增值稅——銷項。 （4）計算各期應交納的稅金及附加 借：稅金及附加 貸：應交稅金——應交城建稅、應交教育費附加等
2024 04/13 13:12
84784989 
2024 04/13 13:26
請問這是一套小企業會計準則的建筑做賬流程嗎
小黃老師 
2024 04/13 13:47
同學你好 詳細的這個一、收入核算 1、收到預付工程款時 借：銀行存款 貸：預收賬款 應繳稅費-應繳增值稅-銷項稅 2、工程完工結算時 借：預收賬款/應收賬款 貸：工程結算收入 3、結轉收入 借：主營業務收入 貸：主營業務成本 管理費用 銷售費用 財務費用等等 借或貸：本年利潤 二、成本的核算 1.發生的合同成本 借：工程施工—合同成本 應交稅費—應交增值稅（進項稅額） 貸：銀行存款 2.發生的材料費用 借：管理費用/原材料 應交稅費—應交增值稅（進項稅額） 貸：銀行存款 3.支付人工費 借：工程施工--人工費 貸：現金（或應付工資等） 4.發生的機械費用 借：工程施工--機械使用費 應交稅費—應交增值稅（進項稅額）（指的租賃） 貸：銀行存款（或累計折舊等） 5.發生的其他直接費 借：工程施工--其他直接費 貸：銀行存款（或現金等） 6.月末確認收入和成本 借：主營業務成本（按當期確認的合同成本） 工程施工——合同毛利 （倒擠） 貸：主營業務收入（按當期確認的工程結算收入） 7.工程完工決算后，應將“工程結算”科目與“工程施工”科目沖抵，沖抵后“工程施工”科目與“工程結算”科目余額均為零。 施工企業合同完工并結清工程施工和工程結算賬戶時 借：工程結算（按賬面累計余額） 貸：工程施工 三、稅金核算 1.月末結轉增值稅 借：應交稅費—應交增值稅（銷項稅額） 貸：應交稅費—應交增值稅（進項稅額） 應繳稅費-應繳增值稅（預繳增值稅）（按 2%預繳） 應交稅費-未交增值稅（一般計稅） 2.下月繳納增值稅 借：應交稅費-未交增值稅（一般計稅） 貸：銀行存款 3.某項目同時繳納印花稅 先計提： 借：稅金及附加（也可以做到明細某某稅） 貸：應交稅費——城市建設維護稅 應交稅費——地方教育附加稅 應交稅費——教育附加稅 然后再做支付分錄： 借：應交稅費——城市建設維護稅 應交稅費——地方教育附加稅 應交稅費——教育附加稅 貸：銀行存款
84784989
2024 04/13 14:32
你好 沒有工程結算客戶，是不是小企業不會設置這個科目呀
小黃老師
2024 04/13 14:38
你好同學，沒有可以不設
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