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老師這個題目事項2是轉回680的差異，那么遞延所得稅資產的發生額是本期末的余額130-上年余額300。計算本期應交應該是（利潤總額+680）*稅率吧？題目怎么用利潤總額+520？講義第十六章第8頁例題，第二年即22年計算的當期應交所得稅，用的是稅前利潤加減差異的發生額。同理，圖示題目中用稅前利潤加差異的發生額計算當期應交所得稅結果就是錯誤的。我的理解錯在哪里？
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您好，針對事項2，截至22年末，資產沒有稅會差異
2024 06/10 05:34
小林老師 
2024 06/10 05:35
你好，23年末，由于本期折舊金額不同，存在稅會差異，
小林老師
2024 06/10 05:37
你好，本期應交＝（利潤總額+會計折舊-稅法折舊）*企業所得稅稅率
小林老師
2024 06/10 05:38
根據題目，23年。會計折舊720，稅法折舊200
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