免費問答

你好！ 內(nèi)控審計是企業(yè)確保其內(nèi)部控制系統(tǒng)有效性的重要手段，以下是在進行內(nèi)控審計時需要注意的事項： 1.健全內(nèi)部審計制度體系：企業(yè)應(yīng)不斷完善內(nèi)部審計各項制度規(guī)定，構(gòu)建符合國有資產(chǎn)監(jiān)管要求和公司治理需要的內(nèi)部審計制度體系 2.強化激勵約束機制：落實審計工作結(jié)果簽字背書責(zé)任制度，明確審計項目負責(zé)人及相關(guān)審計人員對審計結(jié)論和審計程序分別承擔(dān)相應(yīng)的審計責(zé)任 3.推動內(nèi)部審計信息化建設(shè)：按照國有資產(chǎn)監(jiān)管信息化建設(shè)要求，構(gòu)建與業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)相融合的“業(yè)審一體”信息化平臺，提高審計監(jiān)督時效性和審計質(zhì)量 4.全面規(guī)范開展審計監(jiān)督：在貫徹執(zhí)行黨和國家重大方針政策、國資監(jiān)管工作要求等方面全面規(guī)范開展各類審計監(jiān)督，重點關(guān)注深化國有企業(yè)改革進程中的問題 5.內(nèi)部控制審計的目標(biāo)和范圍：內(nèi)部審計的目標(biāo)是審查和評價組織內(nèi)部控制設(shè)計和運行的有效性，審計范圍應(yīng)包括所有業(yè)務(wù)活動的內(nèi)部控制 6.風(fēng)險評估為基礎(chǔ)：內(nèi)部控制審計應(yīng)當(dāng)以風(fēng)險評估為基礎(chǔ)，確定審計的范圍和重點，關(guān)注串通舞弊、濫用職權(quán)、環(huán)境變化和成本效益等內(nèi)部控制的局限性 7.審計程序和方法：內(nèi)部控制審計包括編制項目審計方案、組成審計組、實施現(xiàn)場審查、認(rèn)定控制缺陷、匯總審計結(jié)果、編制審計報告等程序 8.內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定：內(nèi)部控制缺陷包括設(shè)計缺陷和運行缺陷，審計人員應(yīng)根據(jù)審計結(jié)果，結(jié)合管理層的自我評估，綜合分析后提出內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定意見 9.審計報告的內(nèi)容：內(nèi)部控制審計報告應(yīng)包括審計目標(biāo)、依據(jù)、范圍、程序與方法、內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定及整改情況，以及內(nèi)部控制設(shè)計和運行有效性的審計結(jié)論、意見、建議等