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比如應發工資是8450元，需要扣個人社保金額是368.64元，實際發工資是8081.36元，這個計提分錄怎么做？借 ?管理費用～管理人員職工薪酬 8450 袋：其他應收款～社保（個人部分） 368.64元， 貸：應付職工薪酬。8081.36

對嗎？老師

嗯，基本對了。就是先借管理費用算總薪酬，然后分兩步貸：一是應付職工薪酬，體現實際發放；二是其他應收款，記錄社保個人部分。這樣賬就平了。明白了嗎？

您的理解基本正確，但在會計處理上，我們通常不會直接將社保個人部分計入“管理費用”。因為社保費用是屬于員工福利的一部分，并且與員工提供服務直接相關，因此它應該被計入“應付職工薪酬”中，而不是“管理費用”。 正確的會計分錄應該是： 借：應付職工薪酬 - 社保費用 368.64 貸：其他應收款 - 個人社保費用 368.64 然后在支付這些社保費用的時候，再做以下分錄： 借：應付職工薪酬 - 社保費用 368.64 貸：銀行存款或庫存現金 368.64 這樣，就完成了社保個人部分的計提和支付的整個會計流程。

請問一下老師，這個工資表，計提時該怎么做分錄

應發是76390.74元，個人承擔社保是2508.9元，實際發73801.84.

麻煩您了，請詳細介紹一下

麻煩您了謝謝

這樣對不對老師

嗯，基本對了。先借應付職工薪酬算總薪，然后分兩步貸：一是應付職工薪酬，體現實發；二是其他應收款，記社保個人部分。賬就平了。

借方管理費用改成應付職工薪酬～職工工資，這樣就正確了，老師

嗯，你說得對。借應付職工薪酬～職工工資，貸應付職工薪酬～社保費用，再貸其他應收款～社保個人部分。這樣就對了。

。借應付職工薪酬～職工工資，貸應付職工薪酬～職工工資，再貸其他應收款～社保個人部分。這樣就對了。不是貸應付職工薪酬～社保吧，老師

嗯，你說得對！應該是借應付職工薪酬-職工工資，然后兩筆貸：應付職工薪酬-社保，另一筆貸其他應收款-社保個人部分。搞清楚了沒？

為啥要貸應付職工薪酬～社保？不應該是貸應付職工薪酬～工資

貸應付職工薪酬-社保是因為社保是企業為員工承擔的部分，要先入賬，再從工資總額中扣除。這樣賬目清晰，合規操作。