免費問答

老師，那為什么這道題的答案是說?股息、 紅利等權益性投資收益，企業所得稅按照被投資方作出利潤分配決定的日期確認收入 的實現呢？不是免稅嘛

哪道題？這個沒有看到哦

老師你看看

符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益為免稅收入，但這里強調的是 “按照被投資方作出利潤分配決定的日期確認收入的實現”，并不矛盾。 雖然居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益在符合條件時免稅，但在確定是否應計入應納稅所得額的過程中，首先要確認收入的實現時間點。在這個題目中，只是在明確第一筆投資收益應在 2021 年度按照被投資方作出利潤分配決定的日期確認收入實現，至于是否最終繳納企業所得稅，需要進一步判斷是否符合免稅條件。如果符合居民企業之間直接投資等免稅條件，那么在計算應納稅所得額時可以將這部分收入扣除，實現免稅；如果不符合免稅條件，則不能免稅，需要繳納企業所得稅

老師，但是您看它第一句話不是說應計入2021應納稅所得額繳納所得稅嘛

但是居民企業收到分紅是免稅的呀

老師我有點混了，所以它就是免稅的是嗎，我就是不太理解為啥免稅還說要計入應納稅所得額繳納所得稅

是的 雖然居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益在符合條件時免稅，但在確定是否應計入應納稅所得額的過程中，首先要確認收入的實現時間點。在這個題目中，只是在明確第一筆投資收益應在 2021 年度按照被投資方作出利潤分配決定的日期確認收入實現，至于是否最終繳納企業所得稅，需要進一步判斷是否符合免稅條件。如果符合居民企業之間直接投資等免稅條件，那么在計算應納稅所得額時可以將這部分收入扣除，實現免稅；如果不符合免稅條件，則不能免稅，需要繳納企業所得稅

是不是就是說我先計入應納稅所得額，后期再調減？

同學你好 表里有一行是投資收益 填寫了自動免稅