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甲公司是乙公司的母公司，2×20年甲公司銷售商品給乙公司，售價(jià)100萬元，成本60萬元，乙公司購入后當(dāng)年并未售出，年末該存貨的可變現(xiàn)凈值為70萬元。 要求：做出編制合并報(bào)表時(shí)2×20年的抵銷分錄。 2×21年乙公司將上年購入的商品留一半賣一半，年末商品的可變現(xiàn)凈值為26萬元，則2×21年的抵銷分錄。 謝謝，幫忙寫一下分錄
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時(shí)問隨時(shí)答
2×20 年抵銷分錄：
借：營業(yè)收入 100 萬元
貸：營業(yè)成本 60 萬元
存貨 40 萬元（100 - 60）
同時(shí)，因?yàn)槠谀┐尕浀目勺儸F(xiàn)凈值為 70 萬元，高于成本 60 萬元，無需計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，所以不存在存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的抵銷分錄。
2×21 年抵銷分錄：
先對(duì)剩余存貨進(jìn)行調(diào)整：
上年末存貨價(jià)值為 70 萬元，留一半則剩余存貨價(jià)值為 35 萬元，成本為 30 萬元（60/2），未發(fā)生減值。
抵銷本期銷售部分：
借：未分配利潤 —— 年初 20 萬元（40/2）
貸：營業(yè)成本 20 萬元
抵銷本期未銷售部分：
借：營業(yè)收入 50 萬元（100/2）
貸：營業(yè)成本 30 萬元
存貨 20 萬元（50 - 30）
對(duì)可變現(xiàn)凈值為 26 萬元低于成本 30 萬元的部分計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備：
借：存貨 —— 存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 4 萬元
貸：資產(chǎn)減值損失 4 萬元
2024 10/30 13:59
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