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甲公司是乙公司的母公司，2010年甲公司銷售商品給乙公司，售價100萬元， 成本60萬元，乙公司購入后當年并未售出，做出編制合并報表時2010年的抵銷分錄-----①借：營業(yè)收入 100 貸：營業(yè)成本 60 存貨 40-----我想知道原理，甲乙的個別分錄和合并是什么分錄，最后是調(diào)整分錄
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甲公司：借：應收賬款/銀行存款 100萬元
貸：營業(yè)收入 100萬元
借：營業(yè)成本 60萬元
貸：庫存商品 60萬元
乙公司：借：庫存商品 100萬元
貸：應付賬款/銀行存款 100萬元
抵消：借：營業(yè)收入 100萬元
貸：營業(yè)成本 60萬元
存貨 40萬元
03/05 17:28
荔芝芝 
03/05 17:29
同學有幫助的話請給個五星好評
84785011 
03/05 17:46
第二年賣一半留一半的個別報表和合并報表本來的分錄和調(diào)整的分錄
荔芝芝
03/05 18:01
個報中不考慮內(nèi)部交易的，只有對方宣告發(fā)放現(xiàn)金股利做賬。
合并報表不承認內(nèi)部交易，要抵銷：
借：營業(yè)收入 100
貸：營業(yè)成本 60
存貨 40
第二年：
借：年初未分配利潤 40
貸：營業(yè)成本 40
連續(xù)編報時 不管存貨是否出售，先假設全部出售，都換為 營業(yè)成本
再調(diào)整未實現(xiàn)的內(nèi)部交易損益
借：營業(yè)成本 20
貸：存貨 40*0.5=20
84785011
03/05 18:04
第二年：
借：年初未分配利潤 40
貸：營業(yè)成本 40---我看不懂，為什么是營業(yè)成本40轉未分配利潤
荔芝芝
03/05 18:42
因為順流會影響損益，損益最后就是進的利潤唄～這樣考慮的話，是不是就是未分配利潤了呢
荔芝芝
03/05 19:38
同學有幫助的話請給個五星好評
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