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在第二小題中甲廠銷售c型實木地板應繳納消費稅為什么不能扣除丙廠代收代繳的消費稅？
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親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：
題干信息中給出丙廠沒有履行代扣代繳義務，所以不能扣已交消費稅。
祝您學習愉快！
09/24 11:37
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甲木制品廠為增值稅一般納稅人，將上月外購的成本為60萬元的原木移送丙廠，委托其加工C型實木地板，丙廠收取不含稅加工費10萬元（含輔料費3萬元），開具增值稅專用發票，丙廠無同類實木地板售價，丙廠未履仃代收代繳消費稅義務。當月加工完畢甲廠全部收回后，對外銷售了60%部分，取得不含稅銷售額110萬元，其余40%留存待售。實木地板的消費稅稅率為5%。
甲廠銷售C型實木地板應繳納的消費稅＝110×5%＝5.50（萬元）。
甲廠留存倉庫的C型實木地板應繳納消費稅（ ）萬元。
倉庫的40%C型實木地板應繳納的消費稅＝ (60＋10)4－( 1－5%)×5%×40% ＝1.47(萬元)，代售的計算邏輯是？
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將外購的材料成本為48.8萬元的原木移送丙廠。委托加工C型實木地板，丙廠收取不含稅加工費8萬元，開具增值稅專用發票。丙廠無同類實木地板售價。當月加工完畢甲廠全部收回后，對外銷售70%，取得不含稅銷售額70萬元，其余30%留存倉庫。 .甲廠留存倉庫的C型實木地板應繳納消費稅()萬元。
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答案解析：甲廠銷售C型實木地板應繳納的消費稅＝70×5%＝3.5（萬元）
甲廠留存倉庫的30%C型實木地板應繳納的消費稅＝（48.8＋8）÷（1－5%）×5%×30%＝0.90（萬元）
疑問：同樣是委托加工，同樣是受托方沒有同類價格，同樣是委托方收回直接對外出售有銷售價格，為什么銷售實木地板的題要以對外銷售價來算稅，而不用組稅價格
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第一個圖的答案【解析】甲廠銷售C型實木地板應繳納的消費稅＝70×5%＝3.5（萬元）
甲廠留存倉庫的30%C型實木地板應繳納的消費稅＝（48.8＋8）÷（1－5%）×5%×30%＝0.90（萬元）
同樣是對外銷售，同樣是受托方沒有同類價格，為什么第一個圖消費稅直接按委托方對外出售的價格，而后面2個圖就要組價
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甲實木地板廠為增值稅一般納稅人，向農業生產者收購原木30噸，收購憑證上注明支付收購貨款42萬元，另支付運輸費用，取得運輸公司（增值稅一般納稅人）開具的增值稅專用發票，注明運費金額2萬元；原木驗收入庫后，又將其運往乙地板廠加工成未上漆的實木地板，取得乙廠開具的增值稅專用發票，注明支付加工費8萬元、增值稅1.04萬元，甲廠收回實木地板時，乙廠代收代繳了甲廠的消費稅（乙廠無同類實木地板銷售價格） 問：甲廠被代收代繳的消費稅是多少？
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