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問(wèn)題已解決
某自營(yíng)出口的生產(chǎn)企業(yè)(一般納稅人)出口貨物征稅率為13%，退稅率為9%。2025年5月出口設(shè)備40臺(tái)，出口收人折合人民幣200萬(wàn)元:本月國(guó)內(nèi)銷售設(shè)備不含增值稅收人 100萬(wàn)元;國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為200萬(wàn)元、稅額26萬(wàn)元發(fā)票于當(dāng)月勾選認(rèn)證:本月期初留抵稅額為6萬(wàn)元。該生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月的免抵稅額為 )萬(wàn)元。答案里為啥“出口貨物“免抵退”稅額=200x10%=20(萬(wàn)元”不是200*9%嗎？
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趙老師
金牌答疑老師
職稱：會(huì)計(jì)學(xué)碩士，注冊(cè)會(huì)計(jì)師，稅務(wù)師，從事輔導(dǎo)類教學(xué)工作近十年，能夠?qū)⑺鶎W(xué)的理論知識(shí)運(yùn)用于實(shí)際工作，回復(fù)學(xué)員問(wèn)題一針見(jiàn)血，言簡(jiǎn)意賅。
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親愛(ài)的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問(wèn)題答復(fù)如下：
答案里乘以10%可能是信息有誤，根據(jù)題目條件，出口貨物退稅率為9%，所以應(yīng)該乘以9%來(lái)計(jì)算免抵退稅額。下面為你解析該題：1.計(jì)算當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額：當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額=出口貨物離岸價(jià)×外匯人民幣折合率×（出口貨物征稅率-出口貨物退稅率）已知出口設(shè)備收入折合人民幣200萬(wàn)元，出口貨物征稅率為13%，退稅率為9%，則當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額=\(200×(13\%-9\%)=8\)（萬(wàn)元）2.計(jì)算當(dāng)期應(yīng)納稅額：當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-（當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額-當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額）-上期留抵稅額國(guó)內(nèi)銷售設(shè)備不含增值稅收入100萬(wàn)元，銷項(xiàng)稅額=\(100×13\%=13\)萬(wàn)元；國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)貨物稅額26萬(wàn)元；當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額為8萬(wàn)元；本月期初留抵稅額為6萬(wàn)元。則當(dāng)期應(yīng)納稅額=\(100×13\%-(26-8)-6=-11\)（萬(wàn)元）3.計(jì)算當(dāng)期免抵退稅額：當(dāng)期免抵退稅額=出口貨物離岸價(jià)×外匯人民幣折合率×出口貨物退稅率則當(dāng)期免抵退稅額=\(200×9\%=18\)（萬(wàn)元）4.比較當(dāng)期期末留抵稅額和當(dāng)期免抵退稅額，確定應(yīng)退稅額和免抵稅額：按規(guī)定，當(dāng)期期末留抵稅額（11萬(wàn)元）<當(dāng)期免抵退稅額（18萬(wàn)元）時(shí)，當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期期末留抵稅額，即該企業(yè)當(dāng)期的應(yīng)退稅額為11萬(wàn)元。當(dāng)期免抵稅額=當(dāng)期免抵退稅額-當(dāng)期應(yīng)退稅額=\(18-11=7\)（萬(wàn)元）綜上所述，該題答案有誤，正確的當(dāng)期免抵稅額應(yīng)該是7萬(wàn)元。
祝您學(xué)習(xí)愉快！
答案里乘以10%可能是信息有誤，根據(jù)題目條件，出口貨物退稅率為9%，所以應(yīng)該乘以9%來(lái)計(jì)算免抵退稅額。下面為你解析該題：1.計(jì)算當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額：當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額=出口貨物離岸價(jià)×外匯人民幣折合率×（出口貨物征稅率-出口貨物退稅率）已知出口設(shè)備收入折合人民幣200萬(wàn)元，出口貨物征稅率為13%，退稅率為9%，則當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額=\(200×(13\%-9\%)=8\)（萬(wàn)元）2.計(jì)算當(dāng)期應(yīng)納稅額：當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-（當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額-當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額）-上期留抵稅額國(guó)內(nèi)銷售設(shè)備不含增值稅收入100萬(wàn)元，銷項(xiàng)稅額=\(100×13\%=13\)萬(wàn)元；國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)貨物稅額26萬(wàn)元；當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額為8萬(wàn)元；本月期初留抵稅額為6萬(wàn)元。則當(dāng)期應(yīng)納稅額=\(100×13\%-(26-8)-6=-11\)（萬(wàn)元）3.計(jì)算當(dāng)期免抵退稅額：當(dāng)期免抵退稅額=出口貨物離岸價(jià)×外匯人民幣折合率×出口貨物退稅率則當(dāng)期免抵退稅額=\(200×9\%=18\)（萬(wàn)元）4.比較當(dāng)期期末留抵稅額和當(dāng)期免抵退稅額，確定應(yīng)退稅額和免抵稅額：按規(guī)定，當(dāng)期期末留抵稅額（11萬(wàn)元）<當(dāng)期免抵退稅額（18萬(wàn)元）時(shí)，當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期期末留抵稅額，即該企業(yè)當(dāng)期的應(yīng)退稅額為11萬(wàn)元。當(dāng)期免抵稅額=當(dāng)期免抵退稅額-當(dāng)期應(yīng)退稅額=\(18-11=7\)（萬(wàn)元）綜上所述，該題答案有誤，正確的當(dāng)期免抵稅額應(yīng)該是7萬(wàn)元。
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10/22 14:28
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