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應(yīng)交稅費(fèi)不是根據(jù)總賬直接填嗎
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周老師
金牌答疑老師
職稱：稅務(wù)師，注冊(cè)會(huì)計(jì)師，多年稅務(wù)師事務(wù)所工作經(jīng)驗(yàn)，擅長結(jié)合實(shí)務(wù)案例進(jìn)行原理解釋，讓學(xué)員在案例中學(xué)會(huì)知識(shí)，幫助學(xué)員順利通過考試。
已解答11611個(gè)問題
親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：
不是。資產(chǎn)負(fù)債表中的“應(yīng)交稅費(fèi)”項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)交稅費(fèi)”科目的明細(xì)科目期末余額分析填列。
比如，“應(yīng)交增值稅”“未交增值稅”“待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”“待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額”“增值稅留抵稅額”等明細(xì)科目期末借方余額，應(yīng)根據(jù)情況在“其他流動(dòng)資產(chǎn)”或“其他非流動(dòng)資產(chǎn)”項(xiàng)目列示；“待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額”等明細(xì)科目期末貸方余額，應(yīng)根據(jù)情況在“其他流動(dòng)負(fù)債”或“其他非流動(dòng)負(fù)債”項(xiàng)目列示；“應(yīng)交增值稅”“簡(jiǎn)易計(jì)稅”“轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”“代扣代交增值稅”等明細(xì)科目期末貸方余額，應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)”項(xiàng)目列示。
祝您學(xué)習(xí)愉快！
不是。資產(chǎn)負(fù)債表中的“應(yīng)交稅費(fèi)”項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)交稅費(fèi)”科目的明細(xì)科目期末余額分析填列。
比如，“應(yīng)交增值稅”“未交增值稅”“待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”“待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額”“增值稅留抵稅額”等明細(xì)科目期末借方余額，應(yīng)根據(jù)情況在“其他流動(dòng)資產(chǎn)”或“其他非流動(dòng)資產(chǎn)”項(xiàng)目列示；“待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額”等明細(xì)科目期末貸方余額，應(yīng)根據(jù)情況在“其他流動(dòng)負(fù)債”或“其他非流動(dòng)負(fù)債”項(xiàng)目列示；“應(yīng)交增值稅”“簡(jiǎn)易計(jì)稅”“轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”“代扣代交增值稅”等明細(xì)科目期末貸方余額，應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)”項(xiàng)目列示。
祝您學(xué)習(xí)愉快！
11/04 17:02
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