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財務(wù)與會計550題 486題，第五小題，這里為什么應(yīng)交稅費(fèi)要減去成本，調(diào)整暫時性差異的時候，為什么和第四小題遞延所得稅資產(chǎn)不一樣呢？
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【回復(fù)】不是應(yīng)交稅費(fèi)減去成本，這里是按照應(yīng)納稅所得額×25%=應(yīng)交所得稅
2000*10%*25%，這是遞延所得稅資產(chǎn)的增加
1500*10%*25%，這是遞延所得稅負(fù)債的增加
所以第5問都要考慮，而第4問只考慮遞延所得稅資產(chǎn)
2022 09/14 22:31
gxc1007 
2022 09/14 22:36
這里的收入與成本，因為質(zhì)量問題可能會退貨，所以考慮遞延所得稅資產(chǎn)與遞延所得稅負(fù)債嗎？
gxc1007
2022 09/14 22:37
這里的收入與成本，因為質(zhì)量問題可能會退貨，所以考慮遞延所得稅資產(chǎn)與遞延所得稅負(fù)債嗎？
財會老師 
2022 09/15 09:23
是的，理解正確，稅法不承認(rèn)會計確認(rèn)的預(yù)計負(fù)債和應(yīng)收退貨成本。
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