水資源稅熱點問答

來源: 浙江稅務編輯：小羊 2025/09/12 10:00:03　　字體：大小

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根據《財政部稅務總局水利部關于印發<水資源稅改革試點實施辦法>的通知》（財稅〔2024〕28號）規定，在中華人民共和國領域直接取用地表水或者地下水的單位和個人，為水資源稅納稅人，應當按照本辦法規定繳納水資源稅。其中還有不少情形可享受稅收優惠減免，讓我們一起看看吧。

農村居民從村里的水庫取水用于灌溉農田，是否需要繳納水資源稅？

答：不需要。根據《財政部稅務總局水利部關于印發<水資源稅改革試點實施辦法>的通知》（財稅〔2024〕28號）規定，農村集體經濟組織及其成員從本集體經濟組織的水塘、水庫中取用水的，不繳納水資源稅。

我家養了幾只雞，每天從井里取水給雞喝，這種情況需要繳納水資源稅嗎？

答：不需要。根據《財政部稅務總局水利部關于印發<水資源稅改革試點實施辦法>的通知》（財稅〔2024〕28號）規定，家庭生活和零星散養、圈養畜禽飲用等少量取用水的，不繳納水資源稅。

需要注意的是，浙江省內的標準：根據《浙江省取水許可和水資源費征收管理辦法》第五條規定，“家庭生活和零星散養、圈養畜禽飲用等少量取用水”標準定為日均取地表水10立方米或者地下水5立方米以下。

我單位是水工程管理單位，為了調度水資源而取水，是否需要繳納水資源稅？

答：不需要。根據《財政部稅務總局水利部關于印發<水資源稅改革試點實施辦法>的通知》（財稅〔2024〕28號）規定，水工程管理單位為配置或者調度水資源取水的，不繳納水資源稅。

礦并施工過程中需要臨時應急取水，是否需要繳納水資源稅？

答：不需要。根據《財政部稅務總局水利部關于印發<水資源稅改革試點實施辦法>的通知》（財稅〔2024〕28號）規定，為保障礦井等地下工程施工安全和生產安全必須進行臨時應急取（排）水的，不繳納水資源稅。

為了抗旱，農民臨時從河里取水灌溉農田，是否需要繳納水資源稅？

答：不需要。根據《財政部稅務總局水利部關于印發<水資源稅改革試點實施辦法>的通知》（財稅〔2024〕28號）規定，為農業抗旱和維護生態與環境必須臨時應急取水的，不繳納水資源稅。

農業生產取用水是否免征水資源稅？

答：是的。根據《財政部稅務總局水利部關于印發<水資源稅改革試點實施辦法>的通知》（財稅〔2024〕28號）規定，規定限額內的農業生產取用水，免征水資源稅。

需要注意的是，“農業生產取用水“，是指種植業、畜牧業、水產養殖業、林業等取用水。

根據《浙江省財政廳國家稅務總局浙江省稅務局浙江省水利廳關于浙江省水資源稅改革若干具體問題的通知》規定，超過規定限額的農業生產取用水免征水資源稅。

軍隊通過自備并取水，是否需要繳納水資源稅？

答：不需要。根據《財政部稅務總局水利部關于印發<水資源稅改革試點實施辦法>的通知》（財稅〔2024〕28號）規定，除接入城鎮公共供水管網以外，軍隊、武警部隊、國家綜合性消防救援隊伍通過其他方式取用水的，免征水資源稅。

工業企業如果用水效率達到國家先進值，是否可以享受水資源稅減免？

答：可以。根據《財政部稅務總局水利部關于印發<水資源稅改革試點實施辦法>的通知》（財稅〔2024〕28號）規定，工業用水前一年度用水效率達到國家用水定額先進值的納稅人，減征本年度百分之二十水資源稅。具體名單由省級水行政主管部門會同同級財政、稅務等部門公布。

某飲料生產企業，從廠區附近的河流取水，用于生產瓶裝飲料，是否需繳納水資源稅？

答：需要。根據《財政部稅務總局水利部關于印發<水資源稅改革試點實施辦法>的通知》（財稅〔2024〕28號）規定，水資源稅的納稅人是在中華人民共和國領域直接取用地表水或者地下水的單位和個人。地表水是陸地表面上動態水和靜態水的總稱，包括江、河、湖泊(含水庫、引調水工程等水資源配置工程)等水資源。因此，直接從河流取用水，屬于水資源稅納稅人，需要繳納水資源稅。

某高爾夫球場從水庫引水灌溉草坪，是否需要繳納水資源稅？

答：需要。根據《財政部稅務總局水利部關于印發<水資源稅改革試點實施辦法>的通知》（財稅〔2024〕28號）規定，水資源稅的納稅人是在中華人民共和國領域直接取用地表水或者地下水的單位和個人。地表水是陸地表面上動態水和靜態水的總稱，包括江、河、湖泊(含水庫、引調水工程等水資源配置工程)等水資源。水庫屬于地表水(水資源配置工程)，需要繳納水資源稅。

注：對特種取用水，從高確定稅額。特種取用水，是指洗車、洗浴、高爾夫球場、滑雪場等取用水。

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