免費(fèi)問(wèn)答

一、1 月 1 日 恢復(fù)上年度注銷的零余額賬戶用款額度 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)： 借：零余額賬戶用款額度 300000 貸：財(cái)政應(yīng)返還額度 - 財(cái)政授權(quán)支付 300000 預(yù)算會(huì)計(jì)： 借：資金結(jié)存 - 零余額賬戶用款額度 300000 貸：資金結(jié)存 - 財(cái)政應(yīng)返還額度 300000 收到財(cái)政授權(quán)支付用款額度 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)： 借：零余額賬戶用款額度 200000 貸：財(cái)政撥款收入 200000 預(yù)算會(huì)計(jì)： 借：資金結(jié)存 - 零余額賬戶用款額度 200000 貸：財(cái)政撥款預(yù)算收入 200000 二、1 月 2 日 收到被投資單位宣告發(fā)放現(xiàn)金股利 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)： 借：銀行存款 25000 貸：投資收益 25000 預(yù)算會(huì)計(jì)： 借：資金結(jié)存 - 貨幣資金 25000 貸：投資預(yù)算收益 25000 三、1 月 3 日 更正上一年度漏計(jì)捐贈(zèng)收入 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)： 借：銀行存款等 20000 貸：以前年度盈余調(diào)整 20000 預(yù)算會(huì)計(jì)： 借：資金結(jié)存 - 貨幣資金 20000 貸：其他預(yù)算收入 20000 四、1 月 5 日 職工預(yù)借差旅費(fèi) 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)： 借：其他應(yīng)收款 - 小李 6500 貸：銀行存款 6500 預(yù)算會(huì)計(jì)： 借：行政支出 / 事業(yè)支出 6500 貸：資金結(jié)存 - 貨幣資金 6500 五、1 月 7 日 無(wú)償調(diào)入辦公物料及支付運(yùn)輸費(fèi) 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)： 借：庫(kù)存物品 2500 貸：銀行存款 200 貸：無(wú)償調(diào)撥凈資產(chǎn) 2300 預(yù)算會(huì)計(jì)： 借：其他支出 200 貸：資金結(jié)存 - 貨幣資金 200 六、1 月 8 日 計(jì)提職工薪酬 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)： 借：業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用 / 單位管理費(fèi)用等 1057800 貸：應(yīng)付職工薪酬 - 基本工資 960000 貸：應(yīng)付職工薪酬 - 社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi) 35200 貸：應(yīng)付職工薪酬 - 住房公積金 6600 貸：其他應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交個(gè)人所得稅 45000 預(yù)算會(huì)計(jì)：無(wú) 七、1 月 10 日 長(zhǎng)期國(guó)債到期收回本金及利息 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)： 借：銀行存款 205000 貸：長(zhǎng)期債券投資 150000 貸：投資收益 5000 貸：應(yīng)收利息 50000 預(yù)算會(huì)計(jì)： 借：資金結(jié)存 - 貨幣資金 205000 貸：投資預(yù)算收益 55000 貸：其他結(jié)余 150000 八、1 月 12 日 小李報(bào)銷差旅費(fèi) 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)： 借：業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用 / 單位管理費(fèi)用等 5500 貸：其他應(yīng)收款 - 小李 5500 預(yù)算會(huì)計(jì)：無(wú) 九、1 月 15 日 設(shè)備置換 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)： 借：固定資產(chǎn) - B 設(shè)備 2400000 貸：固定資產(chǎn) - A 設(shè)備 1800000 貸：銀行存款 200000 貸：資產(chǎn)處置費(fèi)用 400000 預(yù)算會(huì)計(jì)： 借：其他支出 200000 貸：資金結(jié)存 - 貨幣資金 200000 十、1 月 16 日 領(lǐng)用辦公物料 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)： 借：?jiǎn)挝还芾碣M(fèi)用等 600 貸：庫(kù)存物品 600 預(yù)算會(huì)計(jì)：無(wú) 十一、1 月 18 日 對(duì)附屬單位發(fā)放烤火費(fèi) 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)： 借：對(duì)附屬單位補(bǔ)助費(fèi)用 50000 貸：銀行存款 50000 預(yù)算會(huì)計(jì)： 借：對(duì)附屬單位補(bǔ)助支出 50000 貸：資金結(jié)存 - 貨幣資金 50000 十二、1 月 20 日 自行研發(fā)專利技術(shù)活動(dòng) 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)： 借：研發(fā)支出 - 研究支出 25000 貸：應(yīng)付職工薪酬 25000 預(yù)算會(huì)計(jì)： 借：事業(yè)支出 25000 貸：資金結(jié)存 - 貨幣資金 25000 十三、1 月 23 日 領(lǐng)用一次性工具 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)： 借：業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用 / 單位管理費(fèi)用等 40000 貸：庫(kù)存物品 40000 預(yù)算會(huì)計(jì)：無(wú) 十四、1 月 26 日 獲得中央財(cái)政撥款 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)： 借：銀行存款 800000 貸：財(cái)政撥款收入 800000 預(yù)算會(huì)計(jì)： 借：資金結(jié)存 - 貨幣資金 800000 貸：財(cái)政撥款預(yù)算收入 800000 十五、1 月 29 日 外購(gòu)軟件系統(tǒng) 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)： 借：無(wú)形資產(chǎn) 250000 貸：銀行存款 250000 預(yù)算會(huì)計(jì)： 借：事業(yè)支出 250000 貸：資金結(jié)存 - 貨幣資金 250000 十六、1 月 31 日 將自行研發(fā)無(wú)形資產(chǎn)發(fā)生的研究階段費(fèi)用轉(zhuǎn)入相關(guān)費(fèi)用 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)： 借：業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用 / 單位管理費(fèi)用等 25000 貸：研發(fā)支出 - 研究支出 25000 預(yù)算會(huì)計(jì)：無(wú) 將各項(xiàng)業(yè)務(wù)進(jìn)行相關(guān)月末結(jié)轉(zhuǎn) 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)： 借：財(cái)政撥款收入 1000000（200000 + 800000） 借：投資收益 80000（25000 + 55000） 貸：本期盈余 1080000 預(yù)算會(huì)計(jì)： 借：財(cái)政撥款預(yù)算收入 1000000（200000 + 800000） 借：投資預(yù)算收益 80000（25000 + 55000） 貸：其他結(jié)余 1080000 同時(shí)，將本期盈余和其他結(jié)余轉(zhuǎn)入累計(jì)盈余（年末進(jìn)行）： 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)： 借：本期盈余 1080000 貸：累計(jì)盈余 1080000 預(yù)算會(huì)計(jì)： 借：其他結(jié)余 1080000 貸：非財(cái)政撥款結(jié)余分配 1080000