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2014證券從業《證券發行與承銷》第九章：發行證券公司債券信息披露
2014年證券從業備考已經開始，為了幫助參加2014年證券從業資格考試的學員鞏固知識，提高備考效果，正保會計網校學員為大家分享了證券從業資格考試《證券發行與承銷》知識點，希望對廣大考生有所幫助。
證券從業《債券的發行與承銷》第九章知識點二十五
知識點二十五：發行證券公司債券有關的信息披露
定向發行債券的募集說明書及相關資料不得在媒體上公開刊登或變相公開刊登。
（一）公開發行債券募集說明書的披露
1.募集說明書信息披露的最低要求和豁免
第21號準則的規定是對募集說明書信息披露的最低要求，凡是對投資者作出投資決策有重大影響的信息，都應在募集說明書中披露。基于商業機密等原因不便披露的，發行人可向證監會申請豁免。
2.募集說明書及其引用的財務報告有效期
6個月內有效，特別情況下可延長，但至多不超過1個月。
3.募集說明書及其摘要的保證與責任（董事、監事、高級管理人員、主承銷商、律師、注冊會計師等）
4.募集說明書及其摘要有關信息的披露
發行人應當在發行前2～5個工作日內，將募集說明書摘要刊登于至少一種證監會指定的的報刊，同時將全文刊登于中國證監會指定網站并置備于發行人住所、擬上市證交所、主承銷商及其他承銷機構住所以備查閱。
5.募集說明書摘要的編制和披露（了解）
6.募集說明書的內容和格式（了解）
（二）公開發行債券募集說明書摘要的披露
發行人針對實際情況編制募集說明書摘要，但應包括募集說明書全文的重要內容，不得出現內容上不一致或因遺漏重要信息而誤導投資者的情況。
（三）公開發行債券上市公告書的披露（了解）
（四）公開發行債券的持續信息披露
1.發行人應當在債券存續期內向債券持有人披露經具有證券從業資格的會計師事務所審計的年度財務會計報告。
2.發行人應當于本息支付日前10日內，就有關事宜在報刊上公告3次。
3.在每個會計年度結束之日后4個月（年度報告），中期報告在上半年結束之后2個月。
5.發生重大虧損或者遭受超過凈資產10%以上的重大損失，應該公告債券持有人。
（五）定向發行債券的信息披露
募集說明書引用的經審計的最近1期財務會計資料在財務報告截止日后6個月內有效，特別情況下可由發行人申請適當延長。
發行人向合格投資者提供募集說明書及其他債券發行的相關信息，應以非公開的方式披露，不得在媒體上公開刊登或變相公開刊登。
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