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中級經濟師《工商管理》精選知識點：現金流量估算
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【知識點】現金流量估算
1.初始現金流量
初始現金流量是指開始投資時發生的現金流量，包括：
（1）固定資產投資額。
（2）流動資產投資額。
（3）其他投資費用。
（4）原有固定資產的變價收入。
2.營業現金流量
營業現金流量是指投資項目投入使用后，在其壽命周期內由于生產經營所帶來的現金流入和流出的數量。一般按年度進行計算。
一般設定投資項目的每年銷售收入為營業現金流入量，付現成本（需要當期支付現金的成本，不包括折舊）為營業現金流出量。
每年凈營業現金流量（NCF）＝每年營業收入－付現成本－所得稅＝凈利潤＋折舊
3.終結現金流量
終結現金流量是指投資項目完結時所發生的現金流量，包括：
（1）固定資產的殘值收入或變價收入。
（2）原來墊支在各種流動資產上的資金的收回。
（3）停止使用的土地的變價收入等。
【注意】估算投資方案的現金流量應遵循的基本的原則是：只有增量現金流量才是與項目相關的現金流量。
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