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2022中級審計師《審計相關基礎知識》練習題精選（四十五）
成功離不開一點一滴的積累，對于備考中級審計師考試來說，要想基礎打得好就要做大量的習題。以下中級審計師《審計相關基礎知識》練習題精選，供考生們練習。
1、單選題
某企業(yè)年初未分配利潤是200萬，本年實現(xiàn)的凈利潤是400萬，分別按照10%和5%的比例計提法定盈余公積和任意盈余公積。該企業(yè)年末投資者可分配的利潤是：
A、340萬
B、540萬
C、400萬
D、600萬
【正確答案】B
【答案解析】該企業(yè)年末投資者未分配利潤＝200＋400×（1－15%）＝540（萬元）。
2、單選題
按照我國會計準則規(guī)定，下列資產(chǎn)的減值可以轉(zhuǎn)回的是：
A、存貨跌價準備
B、無形資產(chǎn)減值準備
C、長期股權投資減值準備
D、固定資產(chǎn)減值準備
【正確答案】A
【答案解析】企業(yè)計提的長期股權投資減值準備、固定資產(chǎn)減值準備、在建工程減值準備、工程物資減值準備、無形資產(chǎn)減值準備，按照我國會計準則的規(guī)定，一經(jīng)計提，不得轉(zhuǎn)回。
3、多選題
按照我國會計準則的規(guī)定，下列資產(chǎn)中減值一經(jīng)計提不得轉(zhuǎn)回的有：
A、存貨跌價準備
B、無形資產(chǎn)減值準備
C、固定資產(chǎn)減值準備
D、債權投資減值準備
E、長期股權投資減值準備
【正確答案】BCE
【答案解析】企業(yè)計提的長期股權投資減值準備、固定資產(chǎn)減值準備、在建工程減值準備、工程物資減值準備、無形資產(chǎn)減準備，按照我國會計準則的規(guī)定，一經(jīng)計提，不得轉(zhuǎn)回。
4、多選題
下列減值準備中，按照我國會計準則，一經(jīng)計提，不得轉(zhuǎn)回的有：
A、壞賬準備
B、存貨跌價準備
C、債權投資減值準備
D、長期股權投資減值準備
E、固定資產(chǎn)減值準備
【正確答案】DE
【答案解析】企業(yè)計提的長期股權投資減值準備、固定資產(chǎn)減值準備、在建工程減值準備、工程物資減值準備、無形資產(chǎn)減值準備我國會計準則的規(guī)定，一經(jīng)計提，不得轉(zhuǎn)回。
5、單選題
交易性金融資產(chǎn)的賬面價值大于計稅基礎的差額被稱為：
A、遞延所得稅資產(chǎn)
B、遞延所得稅負債
C、應納稅暫時性差異
D、可抵扣暫時性差異
【正確答案】C
【答案解析】應納稅暫時性差異，是指在確定未來收回資產(chǎn)或淸償負債期間的應納稅所得額時，將導致產(chǎn)生應納稅金額的暫吋性差異。具體來說，資產(chǎn)的賬面價值大于其計稅基礎，將產(chǎn)生應納稅暫時性差異。
6、單選題
下列各項中，因為稅法和會計上的處理不同，不屬于暫時性差異的是：
A、國債利息收入
B、企業(yè)規(guī)定的固定資產(chǎn)折舊年限與稅法規(guī)定不同
C、企業(yè)規(guī)定的無形資產(chǎn)攤銷年限與稅法規(guī)定不同
D、由于產(chǎn)品質(zhì)量保修計提的預計負債
【正確答案】A
【答案解析】國債利息收入免稅，屬于確認收支的口徑不同而產(chǎn)生的非暫時性差異。
7、多選題
對應遞延所得稅資產(chǎn)的科目可能有：
A、所得稅費用
B、應交稅費——應交所得稅
C、其他綜合收益
D、遞延所得稅負債
E、營業(yè)外收入
【正確答案】AC
【答案解析】期末遞延所得稅資產(chǎn)大于期初遞延所得稅資產(chǎn)的差額，
借：遞延所得稅資產(chǎn)
貸：所得稅費用——遞延所得稅費用
其他綜合收益
反之，做相反會計分錄。
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