中級會計職稱《經濟法》知識點：儲蓄存款業務規則

啦啦啦。。。元旦要到了，是不是很開心啊？是不是很激動啊？是不是可以放松啦？NO！還得備考2017年中級會計職稱呢，正保會計網校特意為大家整理了《經濟法》第四章知識點：儲蓄業務規則，供大家參考復習！

【知識點】：儲蓄存款業務規則

儲蓄是指個人將其所有或合法持有的人民幣或外幣，自愿存入中國境內儲蓄機構，儲蓄機構開具存折或者存單作為憑證，個人憑此支取存款本息的信用活動。儲蓄是居民個人與銀行之間發生的一種信用關系。

1.儲蓄存款原則

（1）存款自愿、取款自由、存款有息、為存款人保密的原則。

（2）個人存款實名制原則。下列身份證件作為實名證件：

（1）居住在中國境內的中國公民，為居民身份證或者臨時居民身份證；

（2）居住在境內的16周歲以下的中國公民為戶口簿；

（3）中國人民解放軍軍人，為軍人身份證件；中國人民武裝警察，為武裝警察身份證件；

（4）香港、澳門居民，為港澳居民往來內地通行證；臺灣居民，為臺灣居民來往大陸通行證或其他有效旅行證件，

（5）外國公民，為護照。上述未規定的，依照有關法律、行政法規和國家有關規定執行。

個人在金融機構開立個人存款賬戶時，金融機構應當要求其出示本人身份證件進行核對，并登記其身份證件上的姓名和號碼。代理他人在金融機構開立個人存款賬戶時，金融機構應當要求其出示被代理人和代理人的身份證件進行核對，并登記被代理人和代理人的身份證件上的姓名和號碼。

2.儲蓄存款業務規則

（1）儲蓄存款利率計息、結息規則。我國實行法定儲蓄存款及利率制度。儲蓄存款利率由中國人民銀行擬訂，經國務院批準后公布，或者由國務院授權中國人民銀行制定、公布。儲蓄機構必須掛牌公告儲蓄存款利率，不得擅自變動。

（2）存款支取規則。一般情況下，儲戶可依法隨時支取存款。對未到期的定期儲蓄存款，儲戶提前支取的，必須持存單和本人居民身份證明辦理。代他人支取未到期定期存款的，代支取人還必須出具其居民身份證明。

（3）掛失規則。記名式的存單、存折可以掛失，不記名式的存單、存折不能掛失。儲蓄機構在確認該筆存款未被支取的前提下，方可受理掛失手續。掛失7天后，儲戶需與儲蓄機構約定時間，辦理補領新存單（折）或支取存款手續。儲蓄機構受理掛失后，必須立即停止支付該儲蓄存款；若存款在掛失前或掛失失效后已被他人支取，儲蓄機構不負責任。

（4）協助查詢、凍結、扣劃個人儲蓄存款規則。

（5）存款人死亡后存款的過戶與支取規則。

①存款人死亡后，合法繼承人為證明自己的身份和有權提取該項存款，應向儲蓄機構所在地的公證處（未設公證處的地方向縣、市人民法院—下同）申請辦理繼承權證明書，儲蓄機構憑以辦理過戶或支付手續。該項存款的繼承權發生爭執時，由人民法院判處。儲蓄機構憑人民法院的判決書、裁定書或調解書辦理過戶或支付手續。

②存款人已死亡，但存單持有人沒有向儲蓄機構申明遺產繼承過程，也沒有持存款所在地法院判決書，直接去儲蓄機構支取或轉存存款人生前的存款，儲蓄機構都視為正常支取或轉存，事后而引起的存款繼承爭執，儲蓄機構不負責任。

③在國外的華僑和港澳臺同胞等在國內儲蓄機構的存款或委托銀行代為保管的存款，原存款人死亡，其合法繼承人在國內者，憑原存款人的死亡證明向儲蓄機構所在地的公證處申請辦理繼承權證明書，儲蓄機構憑以辦理存款的過戶或支付手續。

④在我國定居的外國公民（包括無國籍者）死亡，存入我國儲蓄機構的存款，其存款過戶或提取手續，與我國公民存款處理手續相同，照上述規定辦理。與我國訂有雙邊領事協定的外國僑民應按協定的具體規定辦理。

⑤繼承人在國外者，可憑原存款人的死亡證明和經我國駐該國使、領館認證的親屬證明，向我國公證機關申請辦理繼承權證明書，儲蓄機構憑以辦理存款的過戶或支付手續。

⑥存款人死亡后，無法定繼承人又無遺囑的，經當地公證機關證明，按財政部門規定，全民所有制企事業單位、國家機關、群眾團體的職工存款，上繳國庫收歸國有。集體所有制企事業單位的職工，可轉歸集體所有。此項上繳國庫或轉歸集體所有的存款都不計利息。

（6）儲蓄業務禁止規則。

①禁止公款私存。

②禁止使用不正當手段吸收儲蓄存款。下列做法屬于“使用不正當手段吸收存款”：以散發有價饋贈品為條件吸收儲蓄存款；發放各種名目的攬儲費；利用不確切的廣告宣傳；利用匯款、貸款或其它業務手段強迫儲戶存款；利用各種名目多付利息、獎品或其它費用。

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