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考前必須再做一遍！中級會計實務易錯35題（第11題：所得稅）
距離2019年中級會計職稱快考試還有一個多星期了！為了讓各位考生在最后倒計時階段有所提高，小編整理了中級會計實務易錯題35題，希望大家考試的時候千萬不要再錯了哦！預祝大家考試順利！
下列有關所得稅的論斷中，正確的有（ ）。
A、其他債權投資的公允價值高于初始成本時形成應納稅暫時性差異，進而產生遞延所得稅費用
B、因罰沒支出形成的預計負債產生可抵扣暫時性差異
C、如果稅務認定收到預收款即為收入實現，則合同負債賬面價值大于計稅基礎，產生可抵扣暫時性差異
D、無形資產開發支出允許資本化的部分在稅務上允許追計75%，形成可抵扣暫時性差異
【正確答案】CD
【答案解析】選項A，其他債權投資的公允價值波動不影響損益，也就不會調整“所得稅費用”；選項B，罰沒支出屬于永久性差異。
【正確率】17.43%
點評：本題主要考核與直接計入所有者權益的交易或事項相關的所得稅。易錯選項A中其他債權投資的公允價值變動計入其他綜合收益，所以其形成的暫時性差異影響的也是其他綜合收益，故選項A錯誤。做錯的學員要對題目涉及到的知識點進行對應復習，爭取在考試中能夠拿到分值，加油！
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