1周拿下：2021中級《財務管理》72個必背公式（44-59）

下載正保會計網校APP 訂閱最新報考消息

來源: 正保會計網校編輯：左樂 2021/06/21 16:20:59　字體：大小

招生方案

書課題助力備考

選課中心

資料專區

硬核干貨等你學

資料專區

免費題庫

海量好題免費做

免費題庫

會計人證件照

照片一鍵處理

會計人證件照

考試提醒

考試節點全知曉

考試提醒

中級會計實務

經濟法

財務管理

距離2021年中級會計職稱考試只剩不到兩個月了，都說財管難，其實搞定公式，財管就拿下一大半了，因此正保會計網校教務團隊特為大家準備了2021中級會計職稱《財務管理》的72個必背公式！引領大家1周拿下~

2021中級《財務管理》72個必背公式（44-59）
種類	公式
【投資項目財務評價重要指標的計算】	44、投資項目財務評價重要指標的計算凈現值：未來現金凈流量現值-原始投資額現值年金凈流量：現金凈流量總現值/年金現值指數現值指數：未來現金凈流量現值/原始投資額現值內含收益率：使得凈現值等于零的折現率靜態回收期： ①未來每年現金凈流量相等：原始投資額/每年現金凈流量 ②未來每年現金凈流量不等：M表示收回原始投資額的前一年 M＋第M年的尚未收回額/第（M＋1）年的現金凈流量動態回收期： ①未來每年現金凈流量相等：原始投資額現值/每年現金凈流量＝（P/A，i，n）利用插值法，推算出動態回收期n ②未來每年現金凈流量不等：M表示收回原始投資額現值的前一年 M＋第M年的尚未收回額的現值/第（M＋1）年的現金凈流量現值
【債券價值】	45、債券價值＝債券各年利息現值之和＋債券到期日面值現值【提示】利息的計算，本金的歸還，一律用票面要素。
【股票投資（股利固定增長模型）】	46、股票投資（股利固定增長模型）：股票的價值＝未來第一期股利/（折現率－增長率）當增長率＝0時，股票的價值＝股利/折現率【提示】價值就是未來現金凈流量的現值之和，對于所有資產的價值計算均適合。
【證券投資基金的業績評價指標】	47、證券投資基金的業績評價指標：持有期間收益率和平均收益率。持有期間收益率＝（期末資產價格－期初資產價格＋持有期間紅利收入）/期初資產價格×100% 算術平均收益率：式中：R_t表示t期收益率；n表示期數。幾何平均收益率：式中：R_i表示i期收益率；n表示期數。
【目標現金余額的確定之成本模型】	48、最佳現金持有量下的現金持有總成本＝min（管理成本＋機會成本＋短缺成本）
【目標現金余額的確定之存貨模型】	49、最佳現金持有量＝＝（2TF/K）^1/2 目標現金余額的確定之存貨模型的現金管理相關總成本＝＝（2TFK）^1/2
【目標現金余額的確定之隨機模型】	50、H（最高控制線）＝3最優返回線-2最低控制線＝3R－2L 【提示】記住最高線到回歸線的距離為回歸線到最低限的距離的兩倍即可，即H-R＝2（R-L）。涉及到現金轉換，只有達到或超出控制線才予以轉換，轉換后現金為回歸線數值。計算回歸線R的公式不必記憶即可，可考性很低。
【現金周轉期】	51、現金周轉期＝存貨周轉期＋應收賬款周轉期－應付賬款周轉期
【應收賬款的機會成本】	52、應收賬款的機會成本＝全年銷售額/360×平均收現期×變動成本率×資本成本【提示】在進行信用政策確定的時候，其他的成本不容易遺漏，但上述公式涉及到的成本容易忘記。如果是多次付款（如10天有40%付款，30天有60%付款），建議計算平均收現期統一帶入公式計算（平均收現期用加權平均法）。如果涉及到現金折扣，其現金折扣成本不要落下。
【存貨相關總成本】	53、（1）取得成本，通常用TC_a來表示，包括購置成本和訂貨成本，訂貨成本分為訂貨固定成本和訂貨變動成本。（2）儲存成本指為保持存貨而發生的成本，包括存貨占用資金所應計的利息、倉庫費用、保險費用、存貨破損和變質損失等，通常用TC_c來表示，分為變動儲存成本和固定儲存成本。（3）缺貨成本指由于材料供應中斷造成的停工損失、產成品庫存缺貨造成的拖欠發貨損失和喪失銷售機會的損失及造成的商譽損失等。如果生產企業以緊急采購代用材料解決庫存材料中斷之急，那么缺貨成本表現為緊急額外購入成本。缺貨成本用TC_s表示。（4）如果以TC來表示儲備存貨的總成本TC＝TC_a＋TC_c＋TC_s
【存貨管理】	54、經濟訂貨批量基本模型：EOQ＝式中：EOQ為經濟訂貨批量；D為存貨年需要量；K為每次訂貨變動成本；K_c為單位變動儲存成本。經濟訂貨批量的存貨相關總成本：TC（EOQ）＝經濟訂貨批量陸續供應模型：EOQ＝ TC（EOQ）＝式中p為每日送貨量，d為每日耗用量，再訂貨點＝預計交貨期內的需求＋保險儲備＝交貨時間×平均日需求量＋保險儲備【提示】保險儲備的確定有以下幾步： 1.確定交貨期（一般會涉及到加權）； 2.確定交貨期的存貨耗用量（每日耗用×交貨期）； 3.區別不同情況下的保險儲備（從保險儲備為0開始，然后逐一增加每天的耗用量）； 4.計算成本，涉及到保險儲備的儲存成本和缺貨成本（缺貨成本的計算需要特別注意，缺貨成本＝平均缺貨量×單位缺貨成本×訂貨次數）
【補償性余額實際利率】	55、補償性余額實際利率＝名義利率/（1－補償性余額比例）
【貼現法實際利率】	56、貼現法實際利率＝名義利率/（1－名義利率）
【利潤/盈虧平衡點的業務量/安全邊際量/銷售利潤率】	57、利潤＝銷售收入-變動成本-固定成本＝銷售量×（單價-單位變動成本）-固定成本盈虧平衡點的業務量＝固定成本/（單價-單位變動成本）安全邊際量＝實際或預期銷售量-盈虧平衡點的業務量盈虧平衡作業率＋安全邊際率＝1 銷售利潤率＝安全邊際率×邊際貢獻率
【敏感性分析】	58、敏感系數＝利潤變動百分比/因素變動百分比【提示】用敏感系數的絕對值判斷敏感性，絕對值越大越敏感。
【變動成本差異分析】	59、價格差異＝（實際價格-標準價格）×實際用量用量差異＝（實際用量-實際產量下標準用量）×標準價格【提示】①上述差異分析均針對實際產量；②括號外面記住“價標量實”，（用量差異的括號外面是標準價格，所以是價標；價格差異的括號外面是實際用量，所以是量實）。固定制造費用差異分析：【提示】（1）-（2）＝耗費差異；（2）-（3）＝產量差異；（3）-（4）＝效率差異；（2）-（4）＝能量差異。
未完待續…（1周左右會陸續更新完畢）