中級會計師考試《財務管理》微表格：可轉換債券的基本要素

來源: 正保會計網校論壇編輯： 2013/07/02 13:59:46　字體：大小

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　　為了方便備戰2013中級會計師考試的學員，正保會計網校論壇學員精心為大家分享了中級會計師考試《財務管理》科目里的重要知識點，希望對廣大考生有幫助。

要素	含義	內容
標的股票	就是可轉換成的公司股票	一般是發行公司自己的股票，不過也可以是其他公司的股票
票面利率	債券票面表明的利率	一般會低于普通債券的票面利率，有時甚至還低于同期銀行存款的利率
轉換價格	在轉換期間內據義轉換為普通股的折算價格	在債券面值一定前提下，轉換價格與轉換比率呈反比關系
轉換比率	每一份可轉換債券在既定的轉換價格下能轉換為普通股股票的數量	轉換比率=債券面值/轉換價格
轉換期	債券持有人能夠行使轉換權的有效期限	可轉換債券的轉換期可以與債券的期限相同，也可以短于債券的期限
贖回條款	發債公司按實現約定的價格買回來轉股債券的條件規定	贖回條款的主要功能是強制債券持有人積極行使轉股權，因此又叫加速條款。同時也能使發債公司避免在市場利率下降后，繼續向債券持有人支付較高的債券利率所蒙受的損失
回售條款	債券持有人有權按照事前約定的價格將債券賣回給發債公司的條件規定	對于投資者而言，實際數是一種賣權，有利于降低投資者的持券風險
強制性轉換條款	在某些條件具備之后，債券持有人必須將可轉換債券轉換為股票，無權要求償還債券本金的規定	設置強制性條款，保證可轉換債券順利的轉換成股票