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中級會計職稱《中級會計實務(wù)》每日一練：暫時性差異（01.19）
夢想是不會發(fā)光的，發(fā)光的是永不停歇，追逐夢想的我們。備考中級會計，刷題是必不可少的步驟。正保會計網(wǎng)校每天都會提供《中級會計實務(wù)》練習(xí)題，助大家做好題，決勝中級會計！
多選題
下列交易或事項中，不產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異的有（ ）。
A、企業(yè)對銷售的商品計提產(chǎn)品質(zhì)量保證費用于當(dāng)期確認(rèn)160萬元的預(yù)計負(fù)債
B、企業(yè)為關(guān)聯(lián)方提供債務(wù)擔(dān)保確認(rèn)了預(yù)計負(fù)債2 600萬元
C、企業(yè)當(dāng)期計入成本費用的職工工資總額為1 000萬元，尚未支付
D、稅法規(guī)定的收入確認(rèn)時點與會計準(zhǔn)則一致，會計確認(rèn)合同負(fù)債1 500萬元
查看答案解析
【答案】
ABCD 【解析】
選項A，企業(yè)因計提產(chǎn)品質(zhì)量保證費用確認(rèn)160萬元的預(yù)計負(fù)債，因此預(yù)計負(fù)債的賬面價值=160萬元，預(yù)計負(fù)債的計稅基礎(chǔ)=預(yù)計負(fù)債的賬面價值-未來允許稅前抵扣的金額 =160-160=0，因此預(yù)計負(fù)債的賬面價值大于計稅基礎(chǔ)，所以產(chǎn)生可抵扣暫時性差異；選項B，企業(yè)因提供債務(wù)擔(dān)保確認(rèn)了預(yù)計負(fù)債2 600萬元，這里的預(yù)計負(fù)債未來期間不允許稅前扣除，因此預(yù)計負(fù)債的計稅基=2 600-0=2 600（萬元），賬面價值＝計稅基礎(chǔ)，不產(chǎn)生暫時性差異；選項C，應(yīng)付職工薪酬賬面價值=1 000萬元，未來期間允許稅前抵扣的金額為0，所以應(yīng)付職工薪酬的計稅基礎(chǔ)=1 000-0=1 000（萬元），賬面價值與計稅基礎(chǔ)相等，不產(chǎn)生暫時性差異；選項D，稅法規(guī)定的收入確認(rèn)時點與會計準(zhǔn)則一致，會計確認(rèn)合同負(fù)債1 500萬元，計稅基礎(chǔ)與賬面價值相等，不產(chǎn)生暫時性差異。
中級會計職稱：每日一練《經(jīng)濟(jì)法》（01.19）
中級會計職稱每日一練題目都是網(wǎng)校老師精心整理的，每一道題都會有相應(yīng)知識點的考查，并提供答案解析，建議您做完題之后再去查看答案。每日一練還提供專業(yè)點評，每周根據(jù)大家的測試結(jié)果，對于正確率較低的題目進(jìn)行一下點評，以幫助大家理解。祝大家考試順利！
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