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2019年《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》每日一練：所得稅（11.6）
有什么好方法可以順利通過2019年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試嗎？小編的答案是：堅(jiān)持。每天的點(diǎn)滴積累終將匯聚成無限的力量，讓你成功通過2019年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試。正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校為大家準(zhǔn)備了中級(jí)會(huì)計(jì)職稱《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》每日一練題目，希望通過每天不間斷的練習(xí)，讓大家成為中級(jí)備考小飛人，快快來練習(xí)吧！
以下為中級(jí)職稱《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》每日一練，今天你練了嗎？
多選題
下列關(guān)于所得稅的表述中，正確的有（ ）。
A、遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)應(yīng)以未來期間可能取得的應(yīng)納稅所得額為限
B、負(fù)債產(chǎn)生的暫時(shí)性差異等于未來期間計(jì)稅時(shí)按照稅法規(guī)定可予稅前扣除的金額
C、確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債時(shí)，應(yīng)當(dāng)以當(dāng)期適用的所得稅稅率為基礎(chǔ)計(jì)算確定
D、在適用稅率變動(dòng)時(shí)，應(yīng)對(duì)原確認(rèn)的遞延所得稅項(xiàng)目金額進(jìn)行調(diào)整
【正確答案】ABD
【答案解析】確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債時(shí)，應(yīng)當(dāng)以該暫時(shí)性差異轉(zhuǎn)回期間適用的所得稅稅率為基礎(chǔ)計(jì)算確定。【點(diǎn)評(píng)】可抵扣暫時(shí)性差異如果影響應(yīng)納稅所得額，則在產(chǎn)生期間是調(diào)整增加應(yīng)納稅所得額的，在轉(zhuǎn)回期間調(diào)整減少應(yīng)納稅所得額，因此若是以后期間不能獲得足夠彌補(bǔ)可抵扣暫時(shí)性差異的應(yīng)納稅所得額，則說明產(chǎn)生的可抵扣暫時(shí)性差異部分或全部不能得以轉(zhuǎn)回，因此這部分不能轉(zhuǎn)回的可抵扣暫時(shí)性差異現(xiàn)在就不能確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。因此可抵扣暫時(shí)性差異確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)時(shí)，要以未來期間可能取得的應(yīng)納稅所得額為限。
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中級(jí)職稱：每日一練《中級(jí)經(jīng)濟(jì)法》（2018-11-06）
中級(jí)職稱：每日一練《財(cái)務(wù)管理》（2018-11-06）
中級(jí)職稱每日一練題目都是網(wǎng)校老師精心整理的，每一道題都會(huì)有相應(yīng)知識(shí)點(diǎn)的考查，并提供答案解析，建議您做完題之后再去查看答案。每日一練還提供專家點(diǎn)評(píng)，每周根據(jù)大家的測(cè)試結(jié)果，對(duì)于正確率較低的題目進(jìn)行一下點(diǎn)評(píng)，以幫助大家理解。祝大家考試順利！
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