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2023年中級會計實務精選典型例題100道——遞延所得稅
距離2023年中級會計考試越來越近，現階段正是需要各位考生大量刷題的時候，網校為大家精選了100道中級會計實務典型例題，趕快練習起來吧！
【多選題】2023年中級會計實務精選典型例題100道——遞延所得稅
企業發生的下列交易或事項，不需要確認遞延所得稅資產或遞延所得稅負債的有（ ）。
A.企業自行研究開發并已注冊的專利權的初始確認
B.因非同一控制下免稅合并而產生的商譽
C.期末按公允價值調減投資性房地產的金額
D.企業因銷售商品提供售后服務而確認的預計負債
【正確答案】AB
【答案解析】選項A，自行研發的無形資產確認時產生的可抵扣暫時性差異，因其既不影響應納稅所得額，也不影響會計利潤，故不確認相關的遞延所得稅；選項B，非同一控制下免稅合并產生的商譽，稅法不認可商譽的價值，計稅基礎為0，與賬面價值之間的差額形成暫時性差異，如果確認該部分暫時性差異產生的遞延所得稅負債，則意味著增加了商譽的賬面價值，還會進一步產生應納稅暫時性差異，遞延所得稅負債和商譽的價值會不斷變化，進入“死循環”，因此形成的暫時性差異不確認遞延所得稅。
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