2018年中級會計職稱《中級會計實務》易錯題：所得稅的會計處理

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來源: 正保會計網校編輯： 2018/07/20 11:55:24　字體：大小

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距離2018年中級會計職稱考試還有50天，廣大考生進人備考狀態。聽完課看完書，題一定要多做！可做題總會有出錯的時候，廣大中級會計職稱考生要不怕做錯題，做錯了學會總結就好。正保會計網校為你特意整理了中級會計職稱考試易錯題，快來吸收精華吧！

錯題點評：2018年07月15日

A公司適用的所得稅稅率為25％，各年稅前會計利潤均為1 000萬元。稅法規定，各項資產減值準備不允許稅前扣除。2017年轉回以前年度計提的壞賬準備100萬元。下列關于A公司2017年有關所得稅的會計處理正確的有（）。

A. 納稅調整減少100萬元

B. 2017年產生應納稅暫時性差異100萬元

C. 2017年確認遞延所得稅資產貸方發生額25萬元

D. 2017年確認遞延所得稅費用25萬元

點評：本題考查所得稅的會計處理，考查的比較全面，涉及納稅調整、暫時性差異、遞延所得稅和所得稅費用，難度較大，需注意以下方面：計提壞賬準備時，產生可抵扣暫時性差異，應確認遞延所得稅資產；轉回壞賬準備時，可抵扣暫時性差異減少，應轉回遞延所得稅資產。答案解析較為全面，大家一定要認真復習，在考試中也要拿到相應的分值！加油！

針對大家在做題過程中出現的問題，學員可以在網校論壇進行題目的討論，不管是討論學習方法還是針對每日一練的一些看法、建議都可以在論壇上和大家交流。做題過程中，遇到實在不理解的也可以到答疑板提問，最終的目的是讓廣大學員都能夠打下一個堅實的基礎，為以后的深入學習作好充分的準備。希望大家繼續支持每日一練，多多練習，積極討論。

注：以上習題來源于正保會計網校“每日一練——免費在線測試”欄目，網校老師針對學員每日提交的測試結果挑選出有代表性的錯題進行點評，登錄后點擊“專家點評”即可查看。如果仍然有不理解的，還可以到課程答疑板提問。更多易錯題>>