新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
接收最新考試資訊
及備考信息
2015注會“借題發揮”稅法篇：企業所得稅應納稅額
眼看著2015年注冊會計師全國統一考試的日子是越來越近了，考生們現在大都是在“埋頭苦學”著。從網校答疑板和論壇相關版塊來看，考生們在做題中遇到的困難也是越來越多了。與其“就題論題”不如“借題發揮”，于是我們就針對一些大家重點關注或較復雜的題目做了一下“發揮”，希望能對各位復習備考2015年的注會考試有所幫助！
一、 典型題目：
某外國企業常駐代表機構從事服務業，在2013年發生如下支出：購置固定資產發生支出100萬元，發生交際應酬費40萬元，以貨幣形式對外公益性捐贈20萬元，繳納滯納金30萬元。
同時，該代表機構本年獲得收入150萬元，其中利息收入50萬元，收入不能準確核算。該代表機構按核定方式應納企業所得稅（ ）萬元。（核定利潤率為15％）
A、5.63
B、6.56
C、8.91
D、7.5
二、 解題思路：
該外國常駐代表機構收入不能準確核算，應按照經費支出核定應納稅所得額繳納企業所得稅。
其經費支出額=100＋40=140（萬元）
收入額=140÷（1－15％－5％）=175（萬元）
應納企業所得稅稅額=175×15％×25％=6.56（萬元）
【正確答案】B
三、 涉及知識點：
四、 相關重點：
|
|
轉載本文請注明“來源：正保會計網校”
學員討論（0）
推薦閱讀
新用戶掃碼下載
京公網安備 11010802044457號