2014年注冊會計師考試《稅法》第八章練習題

　　2014年注冊會計師備考已經(jīng)開始，為了幫助參加2014年注冊會計師考試的學員鞏固知識，提高備考效果，正保會計網(wǎng)校精心為大家整理了注冊會計師考試各科目練習題，希望對廣大考生有所幫助。

　　一、 單項選擇題

　　1、下列情況中應當繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的是（ ）。

　　A、天安門廣場用地

　　B、某農(nóng)村造紙廠用地

　　C、某工礦區(qū)的產(chǎn)品倉庫用地

　　D、某礦石場的排土場用地

　　2、某市觀光采摘園占地共20000平方米，其中水果種植用地16000平方米，行政辦公用地3000平方米，觀光園附設飲食部占地1000平方米。企業(yè)所在地城鎮(zhèn)土地使用稅年單位稅額每平方米5元。該企業(yè)全年應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（ ）元。

　　A、0

　　B、20000

　　C、100000

　　D、80000

　　3、按照城鎮(zhèn)土地使用稅的有關規(guī)定，下列表述中錯誤的是（ ）。

　　A、設立在農(nóng)村的商業(yè)企業(yè)不征收城鎮(zhèn)土地使用稅

　　B、土地使用權未確定或權屬糾紛未解決的暫不繳納稅款

　　C、土地使用權共有的，由共有各方分別按其使用面積納稅

　　D、建制鎮(zhèn)的個人經(jīng)營用房按照規(guī)定繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

　　4、獲準占用耕地的單位或者個人應當在（ ）繳納耕地占用稅。

　　A、實際占用耕地之日起10日內(nèi)

　　B、實際占用耕地之日起30日內(nèi)

　　C、收到土地管理部門的通知之日起10日內(nèi)

　　D、收到土地管理部門的通知之日起30日內(nèi)

　　5、下列選項中，不屬于免征耕地占用稅范圍的是（ ）。

　　A、學校占用耕地

　　B、醫(yī)院占用耕地

　　C、鐵路線路占用耕地

　　D、軍事設施占用耕地

　　6、某企業(yè)占用林地50萬平方米建造生態(tài)高爾夫球場，還占用林地50萬平方米開發(fā)經(jīng)濟林木，所占耕地適用的定額稅率為20元/平方米。該企業(yè)應繳納耕地占用稅（）。

　　A、800萬元

　　B、1400萬元

　　C、1000萬元

　　D、2800萬元

　　7、下列各項中，不符合房產(chǎn)稅納稅義務發(fā)生時間規(guī)定的是（ ）。

　　A、將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營，從生產(chǎn)經(jīng)營之次月起繳納房產(chǎn)稅

　　B、委托施工企業(yè)建設的房屋，從辦理驗收手續(xù)之次月起繳納房產(chǎn)稅

　　C、購置存量房，自權屬登記機關簽發(fā)房屋權屬證書之次月起繳納房產(chǎn)稅

　　D、購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起繳納房產(chǎn)稅

　　8、下列各項中，關于房產(chǎn)稅的免稅規(guī)定表述不正確的是（）。

　　A、個人所有的非營業(yè)用房屋，一律免征房產(chǎn)稅

　　B、對在基建工地為基建工地服務的各種工棚、材料棚，一律免征房產(chǎn)稅

　　C、從事熱力生產(chǎn)但不直接向居民供熱的企業(yè)的自用房產(chǎn)，征收房產(chǎn)稅

　　D、對宗教寺廟、公園、名勝古跡進行宗教儀式用地免征房產(chǎn)稅

　　9、某企業(yè)擁有A、B兩棟房產(chǎn)，A棟自用，B棟出租。A、B兩棟房產(chǎn)在2012年1月1日時的原值分別為1200萬元和1000萬元，2012年4月底B棟房產(chǎn)租賃到期。自2012年5月1日起，該企業(yè)由A棟搬至B棟辦公，同時對A棟房產(chǎn)開始進行大修至年底完工。企業(yè)出租B棟房產(chǎn)的月租金為10萬元，地方政府確定按房產(chǎn)原值減除20%后的余值計稅。該企業(yè)2012年應繳納房產(chǎn)稅（ ）萬元。

　　A、15.04

　　B、16.32

　　C、18.24

　　D、22.72

　　10、下列項目符合房產(chǎn)稅現(xiàn)行規(guī)定的是（）。

　　A、中央空調(diào)單獨記賬核算的不征房產(chǎn)稅

　　B、宗地容積率低于0.5的，按房產(chǎn)建筑面積的2倍計算土地面積并據(jù)此確定計入房產(chǎn)原值的地價

　　C、對按照房產(chǎn)原值計稅的房產(chǎn)，地價單獨作為無形資產(chǎn)核算的，房產(chǎn)原值不應包含土地價款

　　D、以房屋為載體的消防設備不計征房產(chǎn)稅

　　11、下列各項中，符合房產(chǎn)稅納稅義務人規(guī)定的是（ ）。

　　A、產(chǎn)權屬于集體的，由承典人繳納

　　B、房屋產(chǎn)權出典的，由出典人繳納

　　C、產(chǎn)權糾紛未解決的，由代管人或使用人繳納

　　D、產(chǎn)權屬于國家所有的不繳納

　　12、甲、乙兩人交換房產(chǎn)，甲房產(chǎn)價值500萬元，乙房產(chǎn)價值450萬元，乙支付補價50萬元。當?shù)卣?guī)定的契稅是3%，上述業(yè)務共需要繳納的契稅是（ ）萬元。

　　A、5

　　B、28.5

　　C、1.5

　　D、57

　　13、發(fā)生下列業(yè)務的單位和個人，無需繳納契稅的是（ ）。

　　A、處置舊樓房的工業(yè)企業(yè)

　　B、接受土地使用權投資的某商業(yè)企業(yè)

　　C、房產(chǎn)交換中的支付補價方

　　D、購買商品房的外籍人員

　　二、多項選擇題

　　1、下列各項中，符合城鎮(zhèn)土地使用稅有關納稅義務發(fā)生時間規(guī)定的有（ ）。

　　A、納稅人新征用的耕地，自批準征用之月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

　　B、納稅人出租房產(chǎn)，自交付出租房產(chǎn)之次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

　　C、納稅人新征用的非耕地，自批準征用之月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

　　D、納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

　　2、下列各項中，可以免征城鎮(zhèn)土地使用稅的有（ ）。

　　A、財政撥付事業(yè)經(jīng)費單位的食堂用地

　　B、名勝古跡場所設立的照相館用地

　　C、中國銀行的營業(yè)用地

　　D、宗教寺廟人員在寺廟內(nèi)的生活用地

　　3、下列關于城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)正確的有（ ）。

　　A、城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實際占用的土地面積（平方米）為計稅依據(jù)

　　B、納稅人實際占用的土地面積，是指由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定的單位組織測定的土地面積

　　C、尚未組織測量，但納稅人持有政府部門核發(fā)的土地使用證書的，以證書確認的土地面積為準

　　D、尚未核發(fā)土地使用證書的，應由納稅人申請稅務機關核定土地面積，據(jù)以納稅，待核發(fā)土地使用證以后再作調(diào)整

　　4、下列屬于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人的是（ ）。

　　A、位于市區(qū)擁有土地使用權的外商投資企業(yè)

　　B、位于郊區(qū)的內(nèi)資企業(yè)

　　C、城市共有土地的企業(yè)

　　D、城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)外的工礦企業(yè)

　　5、下列關于耕地占用稅的稅收優(yōu)惠表述正確的有（ ）。

　　A、軍事設施占用耕地免征耕地占用稅

　　B、養(yǎng)老院占用耕地減半征收耕地占用稅

　　C、農(nóng)村居民占用耕地新建住宅，按照當?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅

　　D、免征或者減征耕地占用稅后，納稅人改變原占地用途，不再屬于免征或者減征耕地占用稅情形的，應當按照當?shù)剡m用稅額補繳耕地占用稅

　　6、某企業(yè)2012年年初實際占地面積共為20000平方米，其中企業(yè)子弟學校面積2000平方米，醫(yī)院占地1000平方米，7月底經(jīng)批準新占用耕地15000平方米用于擴大生產(chǎn)經(jīng)營。企業(yè)所在地城鎮(zhèn)土地使用稅單位稅額每平方米3元，耕地占用稅單位稅額為每平方米25元。該企業(yè)2012年應繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅和耕地占用稅分別為（ ）元。

　　A、48000

　　B、51000

　　C、375000

　　D、448500

　　7、耕地占用稅的納稅義務人，是占用耕地建房或從事非農(nóng)業(yè)建設的單位和個人，包括以下（ ）。

　　A、國有企業(yè)

　　B、集體企業(yè)

　　C、外商投資企業(yè)

　　D、個體工商戶

　　8、下列有關房產(chǎn)稅規(guī)定的表述中，正確的有（ ）。

　　A、事業(yè)單位實行自收自支的年度起，免征房產(chǎn)稅3年

　　B、自2013年1月1日至2015年12月31日，對專門經(jīng)營農(nóng)產(chǎn)品的農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場、農(nóng)貿(mào)市場使用的房產(chǎn)，暫免征收房產(chǎn)稅

　　C、某個人擁有的超奢華別墅，征房產(chǎn)稅

　　D、對按照房產(chǎn)原值計稅的房產(chǎn)，無論會計上如何核算，房產(chǎn)原值都不應包含地價

　　9、甲企業(yè)2012年1月以融資租賃方式出租給乙企業(yè)一棟房屋，原值為400萬元，租期5年，年租金100萬元，稅務機關確定納稅人為承租方（該省規(guī)定允許按原值減除30%的余值計稅）。下列處理正確的有（ ）。

　　A、甲企業(yè)應納房產(chǎn)稅為0

　　B、甲企業(yè)應納房產(chǎn)稅為48萬元

　　C、乙企業(yè)應納房產(chǎn)稅為0

　　D、乙企業(yè)應納房產(chǎn)稅為3.36萬元

　　10、以下按房產(chǎn)余值征收房產(chǎn)稅的有（ ）。

　　A、自有用于經(jīng)營的房產(chǎn)

　　B、對外經(jīng)營租賃出租的房產(chǎn)

　　C、融資租賃租入的房產(chǎn)

　　D、投資聯(lián)營、參與利潤分紅、共擔風險的房產(chǎn)

　　11、下列各項中，符合房產(chǎn)稅納稅義務人規(guī)定的有（ ）。

　　A、人保投資控股有限公司，房產(chǎn)稅由產(chǎn)權所有人繳納

　　B、房屋產(chǎn)權出典的，由出典人繳納

　　C、產(chǎn)權糾紛未解決的，由代管人或使用人繳納

　　D、納稅單位和個人無租使用房產(chǎn)管理部門、免稅單位及納稅單位的房產(chǎn)，應由使用人代為繳納房產(chǎn)稅

　　12、甲企業(yè)將原值70萬的房產(chǎn)評估作價80萬元投資乙企業(yè)，乙企業(yè)辦理產(chǎn)權登記后又將該房產(chǎn)以每年30萬元的價格出租給丙企業(yè)，當?shù)仄醵惗惵?%，則下列說法正確的有（ ）。

　　A、丙企業(yè)繳納契稅0.9萬元

　　B、丙企業(yè)不繳納契稅

　　C、乙企業(yè)繳納契稅2.4萬元

　　D、乙企業(yè)繳納契稅3.3萬元

　　13、下列需要征收契稅的包括（ ）。

　　A、以獲獎方式取得房屋產(chǎn)權

　　B、承受荒山、荒溝、荒丘、荒灘土地使用權，并用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)的，免征契稅

　　C、以實物交換房屋

　　D、等價交換的房屋

　　14、契稅的征稅范圍為發(fā)生土地使用權和房屋所有權權屬轉移的土地和房屋。下列各項表述正確的有（ ）。

　　A、國有土地使用權出讓，不征契稅

　　B、契稅屬于財產(chǎn)轉移稅

　　C、企業(yè)分立中，派生方承受原企業(yè)土地房屋權屬的，不征契稅

　　D、對承受國有土地使用權所應支付的土地出讓金，要計征契稅

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