2014年注冊會計師考試《稅法》第十一章練習題

　　2014年注冊會計師備考已經(jīng)開始，為了幫助參加2014年注冊會計師考試的學員鞏固知識，提高備考效果，正保會計網(wǎng)校精心為大家整理了注冊會計師考試各科目練習題，希望對廣大考生有所幫助。

　　一、 單項選擇題

　　1、以下項目所得，應按“勞務(wù)報酬所得”繳納個人所得稅的是（　）。

　　A、勞動分紅

　　B、個人從非雇傭單位取得的營銷業(yè)績獎勵

　　C、出租汽車經(jīng)營單位將出租車所有權(quán)轉(zhuǎn)移給駕駛員的，出租車駕駛員從事客貨運營取得的收入

　　D、出租汽車經(jīng)營單位對出租車駕駛員采取單車承包或承租方式運營，出租車駕駛員從事客貨營運取得的收入

　　2、從中國境外取得所得的納稅人，在納稅年度終了后（　）日內(nèi)向中國境內(nèi)主管稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報。

　　A、7

　　B、15

　　C、30

　　D、45

　　3、某中國公民，2012年在A國取得勞務(wù)報酬所得26000元，在A國已納稅款5000元；同時在B國取得特許權(quán)使用費收入15000元，在B國已納稅額1000元，則這兩項所得在我國應補繳的稅款是（　）元。

　　A、1400

　　B、1200

　　C、6640

　　D、0

　　4、某外籍專家2012年9月11日來華某公司進行技術(shù)指導，中方支付月薪折合人民幣30000元。在中國工作期間境外的母公司每月支付薪金1萬美元（1美元＝6.25元人民幣）。該專家一直工作到2012年11月22日離境，其11月份應納個人所得稅稅額為（　）元。

　　A、5742.24

　　B、5729.21

　　C、7206.27

　　D、6033.95

　　5、2012年度12月份張某取得全年一次性獎金50000元，當月取得工資薪金收入4000元，則張某當月應納的個人所得稅（　）元。

　　A、8625

　　B、8000

　　C、7450

　　D、4910

　　6、2012年10月份，中國公民張先生由一中方企業(yè)派往國內(nèi)一外商投資企業(yè)工作，派遣單位和雇傭單位每月分別支付給張先生工資4000元和8000元。按照協(xié)議，張先生向派遣單位繳納1000元，能夠提供相關(guān)的證明。兩個單位代扣代繳張先生個人所得稅合計（　）元。

　　A、540

　　B、1145

　　C、450

　　D、295

　　7、陳某參加商場的有獎銷售活動，中獎20000元。陳某通過公益部門向當?shù)氐慕逃聵I(yè)捐款5000元。陳某該項中獎所得應繳納個人所得稅（　）元。

　　A、2800

　　B、4000

　　C、3000

　　D、3200

　　8、李先生通過拍賣行將一幅珍藏多年的字畫拍賣，取得收入500000元，主管稅務(wù)機關(guān)核定李某收藏該字畫發(fā)生的費用為100000元，拍賣時支付相關(guān)稅費50000元。拍賣字畫所得應繳納個人所得稅（　）元。

　　A、50000

　　B、70000

　　C、90000

　　D、100000

　　9、在甲市居住的丁某每月取得出租居民住房租金收入8000元，租期一年，當期未發(fā)生修繕費用，則丁某當年應繳納的個人所得稅是（　）元。

　　A、2400

　　B、4800

　　C、6892.58

　　D、7246.08

　　10、王某與2013年年初購買某上市公司的股票10000股，該上市公司2013年度上半年的利潤分配方案為每10股送3股，并于2013年9月份實施，該股票的面值為每股1元。上市公司應扣繳王某的個人所得稅（　）元。

　　A、300

　　B、600

　　C、1500

　　D、3000

　　11、下列不按“特許權(quán)使用費所得”稅目征收個人所得稅的項目是（　）。

　　A、轉(zhuǎn)讓專利權(quán)取得的所得

　　B、作者將自己的文字作品手稿原件公開拍賣的所得

　　C、作者將自己的文字作品手稿復印件競價取得的所得

　　D、提供著作權(quán)的使用權(quán)取得的所有所得

　　12、在商品營銷活動中，企業(yè)和單位對營銷業(yè)績突出的非雇員（營銷人員）以培訓班、研討會、工作考察等名義組織旅游活動，通過免收差旅費、旅游費對個人實行的營銷業(yè)績獎勵，所發(fā)生的費用，該營銷人員（　）。

　　A、不繳納個人所得稅

　　B、按工資、薪金所得繳納個人所得稅

　　C、按勞務(wù)報酬所得繳納個人所得稅

　　D、按偶然所得繳納個人所得稅

　　13、張某2012年6月取得月工資3000元，另外獲得2012年第二季度獎金1000元，獨生子女補貼100元，房租補助500元，交通補助200元。張某2012年6月應繳納個人所得稅（　）元。

　　A、0

　　B、36

　　C、42

　　D、54

　　14、下列各項中對稿酬所得“次”表述不正確的是（　）。

　　A、同一作品再版所得，視為另一次稿酬所得征稅

　　B、同一作品先在報刊連載后再出版，視為兩次稿酬所得征稅

　　C、同一作品在報刊上連載取得的收入，以連載完所有收入合并為一次征稅

　　D、預付或分次支付稿酬，應分次計算征稅

　　15、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于工資、薪金所得項目的是（　）。

　　A、年終加薪

　　B、托兒補助費

　　C、差旅費津貼

　　D、獨生子女補貼

　　16、以下關(guān)于個人所得稅有關(guān)規(guī)定的表述中，說法正確的是（　）。

　　A、個人取得存款利息收入，依法征收個稅

　　B、個人在行使股票認購權(quán)后，將已認購的股票（包括境內(nèi)上市公司股票）轉(zhuǎn)讓所取得的所得，應按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項目繳納個人所得稅

　　C、個人轉(zhuǎn)讓限售股取得的所得，按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”，適用20%的比例稅率征收個人所得稅

　　D、企業(yè)年金的個人繳費部分，在計算當月工資、薪金的個人所得稅時允許扣除

　　17、王某2012年年末取得全年一次性獎金120000元，企業(yè)為王某定額負擔4000元的個人所得稅，王某每月工資15000元，王某年終獎自己負擔的稅額為（　）元。

　　A、31005

　　B、29875

　　C、27695

　　D、25995

　　18、張教授的學生王某2010年購買一間價值20萬元的住房，將其贈與了張教授，受贈房屋時張教授繳納相關(guān)稅費6.5萬元，2013年初張教授把該房屋轉(zhuǎn)讓，取得轉(zhuǎn)讓收入40萬元，轉(zhuǎn)讓時繳納除個人所得稅之外的其他稅費5.5萬元，張教授2012年應繳納個人所得稅為（　）萬元。

　　A、4

　　B、2.9

　　C、2

　　D、1.6

　　二、多項選擇題

　　1、下列各項中，自取得項目第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入年度起，享受企業(yè)所得稅“三免三減半”優(yōu)惠政策的有（　）。

　　A、綜合利用資源取得的所得

　　B、從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得

　　C、企業(yè)承包建設(shè)符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得

　　D、從事國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目投資經(jīng)營的所得

　　2、下列關(guān)于個人所得稅相關(guān)內(nèi)容的表述中，說法不正確的有（　）。

　　A、企業(yè)組織營銷業(yè)績突出的雇員免費旅游，由企業(yè)負擔開支的，不征收個人所得稅

　　B、對個人投資者從上市公司取得的股息紅利所得，直接作為應納稅所得額

　　C、個人獨資企業(yè)的個人投資者以企業(yè)資金為本人購買的住房，按“個體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得”項目征稅

　　D、個人兼職取得的收入應按“勞務(wù)報酬所得”項目征稅

　　3、納稅人取得下列所得的，應自行申報繳納個人所得稅的有（　）。

　　A、從兩處或兩處以上取得工資、薪金所得的

　　B、取得應納稅所得而沒有扣繳義務(wù)人的

　　C、從中國境外取得所得的

　　D、年所得12萬元以上的

　　4、趙某從A國取得股息所得（稅前）折合人民幣8000元，已在A國繳納個人所得稅400元；從B國取得翻譯所得（稅前）人民幣60000元，已在B國繳納個人所得稅18000元，下列說法正確的是（　）。

　　A、對A國所得補繳個人所得稅1200元

　　B、對A國所得不補繳個人所得稅

　　C、對B國所得補繳個人所得稅5600元

　　D、對B國所得不補繳個人所得稅

　　5、個人取得下列所得，可以免征個人所得稅的有（　）。

　　A、外籍個人以實報實銷方式取得的洗衣費

　　B、軍人的轉(zhuǎn)業(yè)安置費

　　C、企業(yè)向個人支付不競爭款項

　　D、個人繳納的企業(yè)年金

　　6、個人取得的下列各項收入中，應繳納個人所得稅的有（　）。

　　A、個人取得教育儲備存款利息

　　B、個人轉(zhuǎn)讓股票期權(quán)

　　C、工傷職工及其近親屬取得工傷保險待遇

　　D、職工個人以股份形式取得的企業(yè)量化資產(chǎn)參與企業(yè)分配獲得的利息

　　7、在中國境內(nèi)無住所，但在一個納稅年度中在中國境內(nèi)居住超過90天或183天但不超過一年的外籍個人（非高級管理人員或董事），其來源于中國境內(nèi)、境外工資薪酬所得，下列說法正確的有（　）。

　　A、境內(nèi)所得境內(nèi)企業(yè)支付的納稅

　　B、境內(nèi)所得境外企業(yè)支付的部分不納稅

　　C、境內(nèi)所得境外支付的部分也納稅

　　D、境外所得境內(nèi)企業(yè)支付的部分納稅

　　8、下列各項中，計算個人所得稅自行申報的年所得時允許扣除的項目有（　）。

　　A、保險賠款所得

　　B、對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得

　　C、國際組織頒發(fā)的環(huán)境保護獎金

　　D、職工的安家費

　　9、下列各項所得在計算應納稅所得額時不允許扣減任何費用的有（　）。

　　A、偶然所得

　　B、特許權(quán)使用費所得

　　C、利息、股息所得

　　D、財產(chǎn)租賃所得

　　10、以下各項所得中適用20%個人所得稅稅率的有（　）。

　　A、偶然所得

　　B、對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得

　　C、特許權(quán)使用費所得

　　D、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

　　11、下列各項中，屬于個人所得稅中居民納稅人的有（　）。

　　A、在中國境內(nèi)無住所，但一個納稅年度中在中國境內(nèi)居住滿365天的個人

　　B、在中國境內(nèi)無住所且不居住的個人

　　C、在中國境內(nèi)無住所，而在境內(nèi)居住超過90天（或183天）不滿1年的個人

　　D、在中國境內(nèi)有住所的個人

　　12、王某2012年取得其好友贈與的房屋一間，贈與合同上表明的房屋價值為20萬元，贈與過程中王某繳納除個人所得稅之外的其他稅費6萬元，關(guān)于王某個人所得稅繳納情況，下列說法中正確的有（　）。

　　A、王某受贈房屋按照“偶然所得”繳納個人所得稅

　　B、王某受贈房屋按照“其他所得”繳納個人所得稅

　　C、王某受贈房屋應繳納個人所得稅為4萬元

　　D、王某受贈房屋應繳納個人所得稅為2.8萬元

　　三、計算題

　　中國公民李某為某高校老師，2012年的收入情況如下：

　　（1）3月份出版一本書，取得稿酬5000元。該書6月至8月被某晚報連載，6月份取得稿費1000元，7月份取得稿費1000元，8月份取得稿費1500元。因該書暢銷，9月份出版社增加印數(shù)，又取得追加稿酬4000元。

　　（2）6月份，購買社會福利彩票中獎8000元。

　　（3）當年向兩家單位提供專利權(quán)使用，一次取得收入為3000元，另一次收入為4500元。

　　（4）學校公務(wù)用車改革，按月發(fā)給用車補貼，6月收到補貼500元，當?shù)匾?guī)定的公務(wù)用車費用扣除標準為每月300元。6月份工資3300元，當月發(fā)放第一季度考核獎金4000元。

　　要求：按下列順序回答問題，每問均為共計金額：

　　（1）計算李某當年稿酬收入應納的個人所得稅。

　　（2）計算李某當年社會福利彩票中獎收入應納的個人所得稅。

　　（3）計算李某提供專利權(quán)應納的個人所得稅。

　　（4）計算李某6月份工資、公務(wù)用車補貼和所獲第一季度考核獎金應繳納的個人所得稅。

　　四、綜合題

　　公民張某是某高校教授，2012年取得以下各項收入：

　　（1）該企業(yè)實行年薪制，張某每月取得工資8000元，12月取得年終效益工資64000元；

　　（2）4月份出版一本專著，取得稿酬40000元，李某當即拿出10000元通過民政部門捐給災區(qū)；

　　（3）5月份為B公司進行營銷籌劃，取得報酬35000元，該公司決定為張某負擔個人所得稅；

　　（4）7月份出訪美國，在美國舉辦講座取得酬金收入折合人民幣8300元，主辦方扣繳了個人所得稅折合人民幣415元；出訪美國期間通過協(xié)商將其另一本專著翻譯成英文出版，獲得版權(quán)收入折合人民幣37350元，在美國該項所得已納個人所得稅折合人民幣6249.90元；

　　（5）通過拍賣行將一幅珍藏多年的名人字畫拍賣，取得收入80000元；

　　（6）從A國取得股息所得折合人民幣4000元，已在A國繳納個人所得稅200元；從B國取得特許權(quán)使用費所得人民幣3000元，已在B國繳納個人所得稅500元；

　　要求：根據(jù)上述資料，按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)：

　　（1）計算張某工資薪金應納個人所得稅稅額；

　　（2）計算張某出版專著應納個人所得稅稅額；

　　（3）計算張某營銷策劃取得的所得應代付的個人所得稅稅額；

　　（4）計算張某在美國所得在我國應補繳的個人所得稅稅額；

　　（5）計算轉(zhuǎn)讓名人字畫應繳納的個人所得稅；

　　（6）計算從A國取得的所得分別應當補繳的個人所得稅；

　　（7）計算從B國取得的所得分別應當補繳的個人所得稅。

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