河南省注冊會計師協會關于開展2022年注冊會計師任職資格檢查工作的通知

河南省注冊會計師協會關于開展2022年注冊會計師任職資格檢查工作的通知

各省轄市注冊會計師協會（管理服務機構）、濟源示范區注冊會計師協會、各會計師事務所、各有關會員：

根據《中華人民共和國注冊會計師法》、中國注冊會計師協會《注冊會計師任職資格檢查辦法》和《中國注冊會計師協會關于開展2022年注冊會計師任職資格檢查工作的通知》（會協〔2022〕11號）有關規定，結合我省實際，現就開展2022年注冊會計師任職資格檢查（以下簡稱年檢）工作有關事項通知如下：

一、年檢對象

截至2021年12月31日在河南省會計師事務所執業的注冊會計師（包括協會代管的注冊會計師）。重點檢查對象：(1)2021年注冊的注冊會計師；（2）2021年成為新設會計師事務所合伙人（股東）的注冊會計師；（3）70歲及以上的注冊會計師；（4）在2021年年檢中發現弄虛作假的注冊會計師；（5）省注協認為需要重點檢查的注冊會計師。

二、年檢內容

年檢內容為核實注冊會計師履行會員義務、專職執業和職業勝任能力等情況。重點檢查注冊會計師是否存在掛名執業行為。檢查材料包括會費繳納、繼續教育、社保以及反映注冊會計師處罰（刑事處罰、行政處罰和行業懲戒）情況的相關材料。

三、年檢方式

2022年注冊會計師年檢依托“中國注冊會計師行業管理信息系統”（以下簡稱中注協系統），采用網上檢查方式進行。注冊會計師可登錄中注協系統（https://cmis.cicpa.org.cn/）或微信小程序，按照要求上傳相關年檢材料并提交年檢申請。

注冊會計師在中注協系統上提交的年檢材料，由所在會計師事務所審核，符合年檢要求的注冊會計師由會計師事務所統一向省注協提交年檢申請。協會代管的注冊會計師需以個人身份參加年檢并在中注協系統上向省注協提交年檢申請。

掃描中注協系統微信服務號二維碼并關注可以進行密碼找回和年檢提請。具體操作詳見中注協系統首頁的“年檢系統操作指南”，也可在河南省注冊會計師協會官網 “常用表格下載”中下載“年檢系統操作指南”。

四、年檢要求

 為貫徹落實2021年國辦發30號文件精神，突出行業誠信特點，注冊會計師年檢實行承諾制，參加年檢的注冊會計師需簽署《注冊會計師年檢承諾書》（附件4）。省注協建立注冊會計師誠信檔案，并核實承諾的相關內容。一旦發現承諾不實，按以下方式處理：（1）對承諾不實的會計師事務所和注冊會計師在協會網站進行公開批評；（2）記入誠信檔案；（3）在次年年檢時列為重點檢查對象。

 五、年檢材料     

（一）注冊會計師參加年檢的，由所在會計師事務所統一提交年檢材料，主要包括：

 1.社保證明材料（注冊會計師個人社保權益單）；

 2.完稅證明材料（未繳納個稅的應提交相關證明材料）；

 3.其他材料。主要包括（附件1-9）：

（1）會計師事務所基本情況表（附件1）；

（2）2022年注冊會計師年檢匯總表（附件2）；

 （3）2022年注冊會計師年檢個人基本情況表（附件3）；

（4）注冊會計師年檢承諾書（附件4）;

 （5）會計師事務所合伙人(股東)基本情況表（附件5）；

 （6）會計師事務所從業人員基本情況匯總表（附件6）；

 （7） 2022年未參加年檢注冊會計師情況匯總表（附件7）；

 （8）注冊會計師人事檔案托管證明（附件8）；

 （9）2021年度經省注協審核通過的業務報告截圖（附件9）；每位注冊會計師在2021年度出具的2份業務報告，需登錄“河南省注冊會計師協會業務報備系統”打印審核通過的業務報告截圖。

（二）協會代管注冊會計師參加年檢的，需提交的年檢材料：

 1.社保證明材料（注冊會計師個人社保權益單）；

 2.完稅證明材料（未繳納個稅的應提交相關證明材料）；

 3.其他材料。主要包括（附件3、4、8）：

（1）2022年注冊會計師年檢個人基本情況表（附件3）；

 （2）注冊會計師年檢承諾書（附件4）;

 （3）注冊會計師人事檔案托管證明（附件8）。

 六、年檢程序

 （一）自查階段

 各會計師事務所應高度重視，按照本通知要求，認真組織本所注冊會計師進行自查。自查內容包括：是否有已離職的注冊會計師，是否有受到刑事處罰的注冊會計師，是否有已去世的注冊會計師，是否有完全喪失民事行為能力的注冊會計師，將自查出的注冊會計師按照相關規定進行注銷處理,并將自查結果填寫《2022年未參加年檢注冊會計師情況匯總表》(附件7)上報省注協。

 （二）材料上報階段

 1.上報方式

 年檢材料上報采取在中注協系統上提請年檢和電子版材料同時上報相結合的方式。

 2.上報時間

 各會計師事務所應按照年檢通知要求，對本所注冊會計師在中注協系統提請的年檢材料認真審核，將符合年檢條件的注冊會計師統一向省注協提請年檢審核。

 省直管會計師事務所應于2022年5月20日前，將年檢材料相關電子檔及掃描件報送省注協會員部。

 各市會計師事務所應于2022年5月20日前將年檢材料相關電子文檔及掃描件報送所屬市注協。

 （三）檢查階段

 1.各市注協要認真落實本通知要求，準確把握政策，嚴格規范程序，保證年檢工作的有效性。各市注協應結合實地核查情況，對每位注冊會計師提出年檢意見，年檢材料以會計師事務所為單位匯總后，并于2022年5月30日前統一將會計師事務所的年檢材料（電子版）、年檢工作總結和年檢核查報告（并附電子文檔）上報省注協會員部。

 2.省注協將對各市注協報送的年檢材料進行復核。凡發現市注協在年檢工作中出具不當意見或信息不真實的，將扣減市注協年度綜合考評相關分值；情節嚴重的，將提出通報批評。

 3.省直管會計師事務所注冊會計師年檢工作由省注協會員部直接負責。結合年檢上報情況，對列入2022年年檢重點檢查范圍的會計師事務所和注冊會計師進行實地檢查，具體檢查名單及時間另行通知。

 七、年檢結果

 省注協根據年檢上報審核情況，對通過年檢的注冊會計師于2022年8月31日前在河南省注冊會計師協會網站上公告年檢結果。各會計師事務所年檢合格的注冊會計師，可在中注協系統下載年檢二維碼，自行打印并粘貼在注冊會計師證書上。

 （一）有下列情形之一的注冊會計師，暫緩年檢：

 1.不履行會員義務且情節嚴重的，如未按規定接受繼續教育、未嚴格執行業務報備制度的；

 2.所在會計師事務所在暫停執業處罰期間的；

 3.注冊會計師在暫停執業處罰期間的；

 4.其他需暫緩通過年檢的情形。

 （二）有下列情形之一的注冊會計師，不予通過年檢：

 1.依法被撤銷注冊，或者吊銷注冊會計師證書的；

 2.不在會計師事務所專職執業的；

 3.完全喪失民事行為能力的；

 4.受刑事處罰的；

 5.自行停止執行注冊會計師業務滿1年的；

 6.以欺騙、賄賂等不正當手段取得注冊會計師證書的；

 7.其他不適合擔任中國注冊會計師情形的。

 八、工作要求

 1.為確保此次注冊會計師年檢工作的順利進行，省注協2022年年檢期間暫停辦理注冊會計師轉所手續。

 2.會計師事務所及注冊會計師應嚴格按年檢時間要求登錄中注協年檢系統并申報年檢材料，確保年檢工作按時完成。未按規定時間報送注冊會計師年檢材料的，視同放棄注冊會計師年檢資格，按未參加年檢情況處理。

 3.注冊會計師在2021年12月31日后辦理轉所的，年檢時必須在轉出會計師事務所參加年檢（包括跨省轉所）。轉出會計師事務所有義務負責2021年12月31日后辦理轉所的注冊會計師2022年年檢材料的提交工作。

 4.已去世的注冊會計師，由所在會計師事務所填報《注銷注冊會計師注冊申請表》，向省注協提交死亡證明復印件并交回注冊會計師證書。已離職、未專職執業及自愿申請不再執業的注冊會計師，如申請轉為非執業會員，應提交《河南省注冊會計師協會非執業會員登記表》。

 5.凡未通過年檢的注冊會計師，不得繼續簽發業務報告。

 6.需更換注冊會計師證書的，會計師事務所在上報年檢材料的同時，須提交近期1寸彩色照片1張，粘貼至《2022年注冊會計師年檢需換證人員照片匯總表》（附件10）報送省注協會員部。

 7.為強化社會監督，省注協設立舉報電話和郵箱，確保年檢程序和結果公開透明。

 聯系人：李中正 

 聯系電話：0371-65741661   

 郵箱：szxhyb@vip.163.com

 地址：河南省鄭州市豐產路99號   河南省注冊會計師協會會員部

    附件:

 1.會計師事務所基本情況表

 2.2022年注冊會計師年檢匯總表

 3.2022年注冊會計師年檢個人基本情況表

 4. 注冊會計師年檢承諾書

 5.會計師事務所合伙人(股東)基本情況表

 6.會計師事務所從業人員基本情況匯總表

 7.2022年未參加年檢注冊會計師情況匯總表

 8.注冊會計師人事檔案托管證明

 9.2021年度經省注協審核通過的業務報告截圖

 10.2022年注冊會計師年檢需換證人員照片匯總表

附件下載   年檢操作手冊
     

                                                                                                                 2022年4月28日

• 溫馨提示：因考試政策、內容不斷變化與調整，正保會計網校網站提供的以上信息僅供參考，如有異議，請考生以權威部門公布的內容為準！