山西2016年注冊會計師任職資格檢查工作的通知

關(guān)于開展2016年注冊會計師任職資格檢查工作的通知
晉會協(xié)［2016］1號

　　各會計師事務(wù)所：

　　根據(jù)《中華人民共和國注冊會計師法》、《注冊會計師注冊辦法》（財政部第25號令）和中國注冊會計師協(xié)會《注冊會計師任職資格檢查辦法》（會協(xié)[2008]9號）及《中國注冊會計師協(xié)會關(guān)于開展2016年度注冊會計師任職資格檢查工作的通知》（會協(xié)［2015］83號，以下簡稱《中注協(xié)年檢通知》）要求，山西省注冊會計師協(xié)會（以下簡稱省注協(xié)）組織開展2016年山西省注冊會計師任職資格檢查工作（以下簡稱年檢）。請各會計師事務(wù)所根據(jù)通知要求，認(rèn)真開展自查工作，按時送報相關(guān)材料。現(xiàn)將年檢有關(guān)事項通知如下：

　　一、任職資格檢查對象

　　省注協(xié)在冊的執(zhí)業(yè)注冊會計師。外省市會計師事務(wù)所在我省設(shè)立分所的，其分所注冊會計師參加我會的任職資格檢查。

　　二、任職資格檢查基準(zhǔn)日

　　2015年12月31日

　　三、年檢主要內(nèi)容

　　1、從事的主要業(yè)務(wù)情況；

　　2、是否受過刑事處罰、行政處罰或行業(yè)懲戒；

　　3、參加繼續(xù)教育培訓(xùn)情況；

　　4、是否專職在會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)；

　　5、是否繳納“五險一金”；

　　6、會費繳納情況；

　　7、應(yīng)進行年檢的其他內(nèi)容。

　　四、年檢條件

　　（一）凡有下列情形之一的注冊會計師，年檢不予通過，省注協(xié)將收回注冊會計師證書和印章。

　　1、依法被撤銷注冊，或者吊銷注冊會計師證書的；

　　2、不在會計師事務(wù)所專職執(zhí)業(yè)的；

　　3、完全喪失民事行為能力的；

　　4、受刑事處罰的；

　　5、自行停止執(zhí)行注冊會計師業(yè)務(wù)滿1年的；

　　6、以欺騙、賄賂等不正當(dāng)手段取得注冊會計師證書的。

　　（二）凡有下列情形之一的注冊會計師，暫緩?fù)ㄟ^年檢：

　　1、所在會計師事務(wù)所在接受暫停執(zhí)業(yè)處罰期間的；

　　2、本人在接受暫停執(zhí)業(yè)處罰期間的；

　　3、在2015年業(yè)務(wù)質(zhì)量檢查中被查出有執(zhí)業(yè)質(zhì)量問題，尚在處理中的；

　　4、未按規(guī)定完成后續(xù)教育學(xué)時的（應(yīng)完成學(xué)時：2015至少完成40課時）；

　　5、所在會計師事務(wù)所未按規(guī)定足額繳納團體會費的；

　　6、未按規(guī)定足額繳納個人會費的。

　　（三）具有下列情形之一的注冊會計師，可在規(guī)定時間內(nèi)直接到省注協(xié)辦理年檢：

　　1、已從原會計師事務(wù)所轉(zhuǎn)出，擬加入正在申請設(shè)立會計師事務(wù)所的；

　　2、正在辦理會計師事務(wù)所清算的責(zé)任人；

　　3、省注協(xié)認(rèn)可的其他情形。

　　五、年檢工作程序及要求

　　根據(jù)《中注協(xié)年檢通知》要求，2016年注冊會計師年檢按照會計師事務(wù)所自查、申報材料年檢、實地核查相結(jié)合的方式進行，并在年檢期間統(tǒng)籌安排中注協(xié)關(guān)于開展2016年會計師事務(wù)所綜合評價工作及省注協(xié)2016年會計師事務(wù)所綜合評價前50名的工作，具體工作安排如下：

　　（一）自查。會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)認(rèn)真組織本所的注冊會計師對過去一年中的執(zhí)業(yè)情況包括執(zhí)業(yè)質(zhì)量、執(zhí)業(yè)道德、行業(yè)自律、人事檔案管理、“五險一金”繳納、后續(xù)教育培訓(xùn)等情況進行自查。

　　（二）申報年檢材料。請各注冊會計師按照年檢時間安排（附件7 ），以會計師事務(wù)所為單位，攜帶相關(guān)年檢材料到省注協(xié)申報材料年檢；注冊會計師協(xié)會代管人員必須本人到省注協(xié)參加年檢。

　　會計師事務(wù)所和注冊會計師提供年檢信息必須真實可靠，一經(jīng)查實送審材料不實，省注協(xié)可以按照《中國注冊會計師協(xié)會會員執(zhí)業(yè)違規(guī)行為懲戒辦法》第八條規(guī)定對相關(guān)的注冊會計師、會計師事務(wù)所和主任會計師做出懲戒。受懲戒注冊會計師所在的事務(wù)所將在次年年檢時接受實地檢查。對于受到刑事處罰的注冊會計師，注冊會計師所在的事務(wù)所應(yīng)予以報告，省注協(xié)在年檢時予以清理。

　　（三）實地核查年檢范圍為2015年新設(shè)立的會計師事務(wù)所、涉及投訴舉報以及省注協(xié)抽查的會計師事務(wù)所，具體名單和時間另行通知。

　　（四）各會計師事務(wù)所在申報年檢材料時應(yīng)完成提交2016年會計師綜合評價表（紙制表格及電子表格），具體要求見《關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)中國注冊會計師協(xié)會<關(guān)于開展2016年會計師事務(wù)所綜合評價工作的通知>的通知》（晉會協(xié)［2015］106號文件）。

　　（五）為保證我省2016年會計師事務(wù)所綜合評價前50名工作的順利進行，請各會計師事務(wù)所按照省注協(xié)《關(guān)于印發(fā)<山西省會計師事務(wù)所綜合評價辦法>的通知》（晉會協(xié)[2015]8號）精神，在年檢期間將會計師事務(wù)所、注冊會計師獲得榮譽稱號、做出行業(yè)貢獻(xiàn)、參政議政的相關(guān)證明資料原件及A4紙復(fù)印件1份報送省注協(xié)行業(yè)黨委辦公室。

　　六、應(yīng)提交的年檢材料

　　（一）在所注冊會計師以會計師事務(wù)所為單位提交以下年檢材料：

　　1、會計師事務(wù)所基本情況表（附件1）；

　　2、已繳納“五險一金”注冊會計師人員統(tǒng)計表（附件2）；

　　3、未繳納“五險一金”注冊會計師人員統(tǒng)計表（附件3）；

　　4、注冊會計師人事檔案托管情況統(tǒng)計表（附件4）；

　　5、注冊會計師人事檔案托管及存放單位統(tǒng)計表（附件5）；

　　6、注冊會計師承諾簽名確認(rèn)表（附件6）；

　　7、2015年度最后一次繳納“五險一金”憑證的復(fù)印件；

　　8、2015年12月份會計師事務(wù)所注冊會計師工資清單的復(fù)印件，要求工資清單上必須有本人簽名；

　　9、繳納個人會費、團體會費，一并報送2015年度會計師事務(wù)所會計報表；

　　10、注冊會計師證書、培訓(xùn)證書原件。

　　（二）注冊會計師協(xié)會代管人員本人提交以下材料：

　　1、注冊會計師協(xié)會代管人員任職資格檢查表（附件8）；2、繳納個人會費1000元；

　　3、注冊會計師證書、培訓(xùn)證書原件。

　　七、其他說明事項

　　1、年檢材料須按規(guī)定認(rèn)真填寫，按時上報。對上報資料不完整的，須補充完整后方可參加年檢；

　　2、去世注冊會計師需由所在事務(wù)所出具證明，并上交其注冊會計師證書及印章；

　　3、暫緩?fù)ㄟ^年檢的注冊會計師，待暫緩年檢的事由消除后，再按以上程序進行年檢；

　　4、截至2016年6月30日，對于無故不參加年檢、不履行會員義務(wù)的注冊會計師，我會將在行業(yè)內(nèi)進行通報批評；截至9月30日，對仍不參加年檢、不履行會員義務(wù)的注冊會計師，予以公開譴責(zé)；

　　5、申請轉(zhuǎn)非執(zhí)業(yè)會員的注冊會計師，應(yīng)由本人到省注協(xié)辦理執(zhí)業(yè)轉(zhuǎn)非手續(xù)，確因身體狀況等原因不能前來的，應(yīng)以委托書的形式委托他人代辦，代辦人除攜帶委托人的轉(zhuǎn)非資料外，還應(yīng)攜帶本人身份證原件及復(fù)印件；

　　本人辦理注冊會計師執(zhí)業(yè)轉(zhuǎn)非手續(xù)應(yīng)提交以下申請材料：填寫《中國注冊會計師協(xié)會非執(zhí)業(yè)會員登記表》（附件9）、身份證復(fù)印件1份、1寸彩色照片1張，并交回注冊會計師證書、印章，考試通過的注冊會計師同時要提供全科合格證原件及復(fù)印件1份；

　　6、各種表格可直接上網(wǎng)下載或復(fù)制，請統(tǒng)一使用A4紙規(guī)格上報紙制資料（附件2-5及工資清單裝訂在一起，附件1、6無需裝訂）；

　　八、為強化社會監(jiān)督，省注協(xié)在注冊會計師任職資格檢查期間設(shè)立投訴舉報電話為：0351-4061569。

　　附件：

　　1、會計師事務(wù)所基本情況表；

　　2、已繳納“五險一金”注冊會計師人員統(tǒng)計表；

　　3、未繳納“五險一金”注冊會計師人員統(tǒng)計表；

　　4、注冊會計師人事檔案托管情況統(tǒng)計表；

　　5、注冊會計師人事檔案托管及存放單位統(tǒng)計表；

　　6、注冊會計師承諾簽名確認(rèn)表；

　　7、年檢時間安排；

　　8、注冊會計師協(xié)會代管人員任職資格檢查情況表；

　　9、中國注冊會計師協(xié)會非執(zhí)業(yè)會員登記表。

　　附件1.xls 附件2-5.xls 附件6.doc 附件7.doc 附件8.docx 附件9.xls

山西省注冊會計師協(xié)會
2016年1月6日